Пример 3. Получение предварительной оплаты за собственный товар, последующий зачет предварительной оплаты за товар и предоставление займа для оплаты товара, а также погашение займа для оплаты товара.
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается оптовой торговлей и каждый день открывает смену.
09 января 2019 года ООО «Ромашка» выставила счет для оплаты следующих товаров:
1. Монитор Товар 1 - 2 шт. - на сумму 32918 руб.
2. Лазерный принтер Товар 2 - 1 шт. на сумму 12635 руб.
3 Сканер Товар 3 - 3 шт. на сумму 43470 руб.
Итого по накладной: 89023 руб.
ООО «Ромашка» является продавцом и поставщиком товаров. Товары находятся в собственности продавца. ООО «Одуванчик» ИНН 7777777777 является покупателем. 09 января 2019 года ООО «Одуванчик» за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31000 руб. наличными денежными средствами.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником ООО «Ромашка». 09 января 2019 года кассир открывает 2-ю смену, а в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, выдает на бумажном носителе кассовый чек ООО «Одуванчик» на сумму внесенной предоплаты в размере 31000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты). При таком расчете (при внесении предоплаты) был сформирован 1-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.
ООО «Ромашка» отгружает покупателю данные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31000 руб., а на оставшуюся сумму в размере 58023 руб. предоставляется займ (рассрочка платежа).
С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.
Погашение займа (окончательная оплата) за ранее отгруженные товары произведено наличными денежными средствами 16.01.2019 в 11 часов 33 минуты. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 58023 руб.