Платежные поручения по налогам и взносам будут оформляться по новым правилам. Вместо кода ОКАТО нужно будет ставить код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Изменится обозначение типа платежа и появится новый реквизит – уникальный идентификатор начислений.
Декларацию по НДС необходимо будет сдавать только в электронном виде. Новое правило придется применять как плательщикам НДС, так и налоговым агентам, которые могут быть также оштрафованы за несвоевременную сдачу декларации.
Будут утверждены новые формы документов для ведения кассового учета. Формы кассовой книги, приходного и расходного кассового ордеров представлены в проекте нового порядка ведения кассовых операций, размещенном на сайте Банка России.
Налоговый учет обещает стать проще. К примеру, со следующего года ограничено применение повышающих коэффициентов амортизации.
Налоговый контроль станет еще жестче. При проверке деклараций, в которых заявлен убыток, инспекции могут потребовать документы, подтверждающие достоверность данных. Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый счет в банке не удастся. Выездные налоговые проверки будут проводиться совместно с ФСС и ПФР.
Это далеко не все изменения, планируемые в 2014 году. Временное затишье в налоговой и бухгалтерской реформе закончилось и уже идут разговоры о прогрессивной шкале НДФЛ, новых стандартных вычетах и даже о введении нового плана счетов.
1. Перечислять взносы в ПФР можно будет одной платежкой
Документ: Федеральный закон от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января больше не придется делить платежки на накопительную и страховую части, перечисляя взносы в ПФР. КБК также будет единым. Указывать предстоит именно тот, который был для страховой части - 392 1 02 02010 06 1000 160. Но взносы на накопительную и страховую части за декабрь этого года, которые компания заплатит в январе, нужно отправлять по правилам 2013 года, то есть на два разных КБК.
Кстати, чиновники также планируют - объединить РСВ-1 и сведения персучета.
2. Дополнительные взносы за работников на впредном производстве станут больше
Не утверждено
В ближайшее время изменятся тарифы дополнительных взносов с выплат работникам, занятым во вредных условиях. Зависеть они будут от классов условий труда. Вместо нынешних двух — 2 и 4 процента, будет пять — 2, 4, 6, 7, 8 процентов и еще два нулевых тарифа. Принадлежность рабочих мест к конкретному классу работодатели будут определять по результатам специальной оценки труда. По дополнительным взносам введут новые КБК.
3. Возрастет предельная величина для страховых взносов
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Предельная сумма доходов, сверх которой платить страховые взносы необходимо в размере 10 процентов, с 2014 года должна повысится. Ее размер составит 624 000 руб. При этом стандартные тарифы страховых взносов останутся без изменений.
4. Вырастут детские пособия и материнский капитал
Документ: Федеральный закон от 02.12.2013 г. № 349-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 2014 года размеры всех детских пособий возрастут на пять процентов. Согласно проекту закона о бюджете эти выплаты проиндексируют на коэффициент в размере 1,05. Все новые значения смотрите в кратком справочнике пособий. Кроме того, с 1 января 2014 года увеличится материнский капитал - с 408 960,5 до 429 408,5 руб.
5. Обновлены форматы многих деклараций
потребовал обновить форматы многих деклараций. Некоторые из них уже готовы:
– декларация по УСН (приказ ФНС России от 12.11.2013 г. № ММВ-7-6/491@);
– декларация по ЕСХН (приказ ФНС России от 12.11.2013 г. № ММВ-7-6/492@);
– декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при импорте с территорий стран Таможенного союза (приказ ФНС от 27.11. 2013 г. № ММВ-7-6/525@);
– декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции (приказ ФНС от 27.11.2013 № ММВ-7-6/526@);
6. Коды ОКАТО в платежках и декларациях заменят коды ОКТМО
Не утверждено
В платежках придется указывать вместо ОКАТО другой код - ОКТМО. Кроме того, появятся новые реквизиты, например уникальный идентификатор начислений (УИН). Не смотря на то, что проект Минфина с новыми кодами еще официально не утвержден, налоговики утверждают, что переход на ОКТМО - дело уже решенное.
7. Появятся новые формы кассовых документов
Не утверждено
Новые формы кассовой книги, приходного и расходного кассового ордеров, а также зарплатных ведомостей должны войти в применение с 2014 года. Проект с новыми бланками подготовил Центральный банк. Документ содержит также важные уточнения для предпринимателей и малых предприятий. Например, ИП смогут не утверждать лимит наличных денег в кассе.
8. Возрастет МРОТ
Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 336-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года составит 5554 руб. Для сравнения: в 2013 МРОТ был равен 5 205 руб.
9. Фиксированный платеж в ПФР снижен до 16 239,60 рубля
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
. Но при условии, что годовой доход не превысит 300 000 руб. C учетом новой минималки, фиксированный платеж за 2014 год составит 17 328, 48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.
Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 17 328,48 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.
10. Декларацию по НДС с 2014 года налоговики примут только в электронном виде Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года абсолютно все компании и предприниматели Других возможностей отправить отчеты уже не будет. Важно, что новое правило придется применять всем плательщикам НДС, а также налоговым агентам. Даже если они выставят счет-фактуру всего один раз.
11. Заверить отчетность можно будет только усиленной электронной подписью
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января все без исключения компании смогут заверить электронную отчетность только при помощи (). Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров. Перечень таких организаций, а их сейчас свыше 300 по всей России, есть на сайте minsvyaz.ru.
12. Возрастет транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в вашем регионе они установлены) нужно будет считать с учетом повышающего коэффициента. Об этом сказано в новой редакции п. 2 ст. 362 Налогового кодекса. Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости.
Повышающий коэффициент с 2014 года составит от 1.1 (для машин стоимостью 3-5 млн руб и возрастом от 2 до 3 лет), до 3 (для машин стоимостью от 15 млн руб. и возрастом до 20 лет).
13. Имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
при покупке недвижимости можно будет не один раз, а несколько. Если вы не используете весь вычет сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней - 2 000 000 руб.Но есть и невыгодные изменения. С 2014 года будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Если сейчас НДФЛ можно возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение действовать не будет.
14. Все налоги предстоит считать только в полных рублях
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Налоги нужно , применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля. Наконец это четко прописали в Налогового кодекса РФ. Хотя отметим, что на практике данный порядок действует давно.
15. Изменились коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, упрощенки и патента
Документ:
Вступил в силу: 1 января 2014 года
Чтобы рассчитать ЕНВД или определить максимально возможный доход компании на упрощенке (и патенте) необходимо применять Их значения составят:
- 1,067 - для расчета размера доходов при УСН и ПСН;
- 1,672 - для определения налоговой базы по ЕНВД.
16. Изменятся правила о повышающих коэффициентах амортизации
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Со следующего года по одному основному средству не получится применять несколько повышающих коэффициентов амортизации. Такой запрет предусматривает новый пункт 5, который появится в . Поэтому надо будет выбрать один коэффициент. Конечно, выгоднее максимальный из возможных.
17. Меняются правила уплаты НДФЛ с выигрышей
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Теперь в кодексе четко прописано, что НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе, нужно платить за минусом суммы ставки. Еще одно изменение: удержать налог и перечислять его в бюджет должен налоговый агент, а не получатель выигрыша. Иными словами эта обязанность закреплена за компанией, которая его выплатила.
18. Изменятся базовые ставки НДПИ
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Базовая ставка НДПИ при добыче нефти установлена в следующих размерах: 493 руб. в 2014 году, 530 руб. в 2015 году, 559 руб. в 2016 году. В 2013 году ставка закреплена на уровне 470 руб. за одну тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной (с применением корректирующих коэффициентов).
19. У торговых и офисных центров увеличится налог на имущество
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 2014 года региональные власти вправе обязать собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости по двум видам недвижимости. А именно со стоимости административно-деловых и торговых центров, а также любых нежилых помещений, если в них расположены офисы. Но в ближайшее время новые правила могут заработать . В остальных регионах – не ранее 2015 года. В связи с этим, чиновники уже подготовили .
20. Сроки уплаты для имущественных налогов граждан сократили
Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013г. № 334-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Перечислять налог на имущество, транспорт и землю за предшествующий год . Ранее крайний срок для уплаты был установлен 1 ноября. Отметим, что новый порядок будет распространятся на налоги за 2014 год.
21. У налоговиков появились официальные основания требовать пояснения по убыткам
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Инспекторы смогут во время камеральной проверки требовать пояснения по расчету показателей, если . Или же подала уточненку, уменьшив налог или увеличив убыток. Кроме того, у налоговиков будет право запросить первичку и аналитические регистры, если компания заявила в уточненке по истечении двух лет после представления первоначального отчета уменьшение налога или увеличение убытка. Все эти правила теперь закреплены в ст. 88 Налогового кодекса.
22. Налоговых агентов начнут штрафовать за несвоевременную сдачу деклараций
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
В новой редакции п. 1 ст. 119 Налогового кодекса сказано, что с 2014 года за несвоевременную сдачу декларации инспекторы смогут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков. Отметим, что чаще всего компании выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ и НДС.
Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Важное уточнение: эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок суммы налога. Это значит, что инспекторы уже точно не смогут проигнорировать это требование и начислить штраф, опираясь только на срок опоздания со сдачей документов. Кстати, минимальная сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб., а максимальная не превысит 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога.
23. Инспекторы смогут выписать сразу два штрафа, если компания не представит данные при встречной проверке
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Санкции для того случая, когда компания не подает документы или другую информацию (либо вовремя не представляет их инспекторам) при встречной проверке четко разграничили. За такие действия ревизоры вправе штрафовать по двум основаниям. Налогового кодекса, данную норму ревизоры применят, если не получат от компании информацию. Штраф составит 5000 руб. того же кодекса. По ней налоговики уже выпишут штраф по 200 руб. за каждый не представленный им документ.
24. За грубые нарушения в учете начнут штрафовать и предпринимателей
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
За то, что допущены грубые нарушения в учете, станут штрафовать не только компании, но и предпринимателей. Сейчас же наказание Налогового кодекса РФ предусмотрено только для организаций.
Отметим, что компании грозит штраф ст. 120 кодекса за: отсутствие первичных документов, счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров. А также за систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций на счетах, в налоговых регистрах и в отчетности.
25. Заявления на регистрацию ИП и патент можно подать одновременно
Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Предпринимателям больше не нужно будет ждать регистрации, чтобы перейти на патентную систему. Соответствующие поправки закреплены теперь в статье 346. 45 и 346.46 Налогового кодекса.
26. Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Открыть новый счет в банке не удастся, если у компании есть заблокированный. Причем организации откажут в этом все кредитные учреждения. Данный вывод следует из ст. 76 Налогового кодекса.
27. Повысятся акцизы
Документ:
Вступает в силу: 1 января 2014 года
В 2014 возрастут некоторые ставки акцизов. В частности на сигареты, папиросы и алкогольную продукцию.
28. Можно применять прежние лимиты по процентам
Документ:
Вступил в силу: 3 декабря 2013 года
В 2014 году останутся прежними нормативы, в пределах которых можно списать проценты по кредитам и займам при расчете налога на прибыль. Так, по долговым обязательствам в рублях лимит будет равен ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. А по кредитам и займам в иностранной валюте – по ставке рефинансирования, умноженной на 0,8. Такую поправку законодатели внесли в ст. 269 НК РФ.
29. На кассовых аппаратах должна быть новая голограмма
Документ:
Вступает в силу: 11 января 2014 года
В скором времени инспекторы будут регистрировать кассовые аппараты только с новым знаком «Сервисное обслуживание». И откажут в постановке ККТ на учет, если на ней не будет нового знака. Все старые голограммы, которые стоят на ККТ, зарегистрированной до 11 января, подтверждают ее исправность до следующего сервисного обслуживания.