[ОТВЕТИТЬ]
22.01.2012 13:28
AndreyZh
 
Добрый день!

Как уже известно ряду пользователей учетно-бухгалтерских систем правительство РФ "разродилось" изменением форм и алгоритмов построения счетов-фактур и книг покупок и продаж см. "постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137". О нём пока не знают многие бухгалтера, хотя новые формы вводятся с 24 января 2012. Это самое радикальное и пожалуй "тупое" изменение с 2006 года.

Сложно сказать, что побудило их (правительство РФ) к этому "высеру", но ряд предположений озвучу:

1. Дал указание либо сильно обкуренный чел или правительство обеспокоилось увеличением безработицы у бухгалтеров... Хотя они утверждают, что принято это после всенародного обсуждения.

2. Исполнял поручение "двоешник" или чел, имеющий горяшую путевку на Сейшелы - вывод из анализа документа и его полной бесполезности, по меньшей мере для малого бизнеса.

3. Уважаемый председатель правительства Путин В.В. похоже подписывает бумажки совершенно не думая о последствиях для бизнеса и не вникая в суть "нововведений"?

Как бы то ни было с понедельника по просторам интернета раздастся "плачь Ярославны", где бухгалтера будут рыдать о своей судьбе пытаясь понять, как же "правильно" им всё это оформлять и главное как? Конечно 1ц (Сервис плюс) родили "исправления", но судя по уже начавшимся обсуждениям с ошибками и не совсем, удовлетворяющих положению.

У меня - в системах "КИС Lack" и "УС Land" свои заморочки, которые будут описаны ниже и главная... сказал о "новой форме" только один оператор из одной фирмы и то по причине получения письма от "сети", в котором говорилось, что с 24.01 "старый" формат не принимается, а бухгалтера похоже пока вообще не знают об этом.

Пока покажу старые формы документов - как заполняются они читатели прекрасно знают. Отмечу, что сейчас в системе два формата и они используются 50/50:

1. ТЕКСТОВЫЙ. Более компактный и меньше расход тонера, а главное многим он более понятен

Код:
                                СЧЕТ - ФАКТУРА  N_ РП00030549   от 03 августа  2011 г.                                22.01/12:34

Продавец:           ООО"Раритет" (Раритет ООО                    !00м)                                            КТА 00м         
Адрес:              121471,г.Москва,Можайское шоссе,д.29                                                                
ИНН/КПП продавца:   7731125110  /773101001   
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Грузоотправитель и его адрес: ООО"Раритет"                                                                                        
                              121471,г.Москва,Можайское шоссе,д.29                                                                
Грузополучатель и его адрес:  Общество с ограниченной ответственностью ГК "Приус"                                                 
                              410012 г.Саратов, ул.Сибирская д.27                                                                 
К платежно-расчетному документу N_              от                                                                
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Покупатель:         Общество с ограниченной ответственностью ГК "Приус"                                           
Адрес:              410012 г.Саратов, ул.Сибирская д.27                                                                 
ИНН/КПП покупателя: 6452016180  /645201001
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Дополнение:                                                                               ВАЛЮТА - рубли
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
      Наименование товара     ¦Еди¦   Коли-  ¦Цена (та-¦Стоимость ¦В  ¦На¦          ¦ Стоимость¦ Страна ¦          Номер          
 (описание выполненных работ, ¦ни-¦   чест-  ¦риф)  за ¦товаров(ра¦том¦ло¦  Сумма   ¦товаров(ра¦ проис- ¦        таможенной       
      оказанных услуг),       ¦ца ¦   во     ¦единицу  ¦бот,услуг)¦чис¦го¦  налога  ¦бот,услуг)¦ хожде- ¦        декларации       
    имущественного права      ¦из-¦          ¦измерения¦имуществе-¦ле ¦в.¦          ¦имуществе-¦ ния    ¦                         
                              ¦ме-¦          ¦         ¦нных прав ¦ак-¦ст¦          ¦нных прав,¦        ¦                         
                              ¦ре-¦          ¦         ¦всего без ¦циз¦ав¦          ¦всего с уч¦        ¦                         
                              ¦ния¦          ¦         ¦налога    ¦   ¦ка¦          ¦ет. налога¦        ¦                         
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
              1               ¦ 2 ¦     3    ¦    4    ¦     5    ¦ 6 ¦7 ¦    8     ¦    9     ¦   10   ¦            11           
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Luxor De LUXE с/б раств  ¦Бан¦    24.000¦    51.12¦   1226.88¦   ¦18¦    220.84¦   1447.72¦РОССИЯ  ¦                         
40г                   29SC    ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Luxor De LUXE с/б раств  ¦Бан¦    12.000¦    99.98¦   1199.83¦   ¦18¦    215.97¦   1415.80¦РОССИЯ  ¦                         
90г                   29SD    ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Luxor GOLD с/б раств     ¦Пак¦    48.000¦    82.81¦   3974.75¦   ¦18¦    715.46¦   4690.21¦РОССИЯ  ¦                         
100г                     29SI ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Luxor GOLD с/б раств 50г ¦Пак¦    24.000¦    50.34¦   1208.17¦   ¦18¦    217.47¦   1425.64¦РОССИЯ  ¦                         
29SE                          ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Пеле ж/б 100г            ¦Шт ¦    72.000¦    43.15¦   3107.07¦   ¦18¦    559.27¦   3666.34¦БРАЗИЛИЯ¦10206082/060810/0003327/1
29K0                          ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Пеле ж/б 50г             ¦Шт ¦    72.000¦    28.44¦   2047.79¦   ¦18¦    368.60¦   2416.39¦БРАЗИЛИЯ¦                         
29ME                          ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Чибо с/б 47.5г голд      ¦с/б¦    36.000¦    56.06¦   2018.19¦   ¦18¦    363.27¦   2381.47¦Россия  ¦                         
селекшн                       ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Чибо с/б 47.5г майлд     ¦с/б¦    36.000¦    61.37¦   2209.48¦   ¦18¦    397.71¦   2607.19¦Россия  ¦                         
новый                    29SG ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
------------------------------+---+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+--------+-------------------------
Кофе Чибо с/б 47.5г эксклюзив ¦с/б¦    36.000¦    63.13¦   2272.64¦   ¦18¦    409.08¦   2681.71¦Россия  ¦                         
29SF                          ¦   ¦          ¦         ¦          ¦   ¦  ¦          ¦          ¦        ¦
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Всего к оплате с налогами     22732.47          Итого:   19264.81           3467.66   22732.47
 НДС по ставкам:  18.00% НДС    3467.66 от    22732.47

 Руководитель предприятия ______ /                                     / Гл.бухгалтер ______ /                                   /

 Индивидуальный предприниматель _______________________ /                                                  /
                                                                            (реквизиты свидетельства о государственной
 Примечание. Первый экземпляр-покупателю, второй экземпляр-продавцу.         регистрации индивидуального предпринимателя)

1. А-ЛЯ 1С (графический). Более понятный бухгалтерам при 1с:

www_zhsoft_16mb_com_ss_t_schfa.jpg
P.S. Маразм - даже картинку с сайта нельзя вставить!!!!!!




Вызов режима печати счета фактур возможен:

1. По любой накладной и любого типа Ctrl+F4. Печать в текстовом формате, подставляются реквизиты по правилам, описанным в настройках и справочниках, затрагиваемых клиентов... 98% пригодна, для использующих данный формат.

2. Аналогично в режиме соответствующих счетов фактур (входящих или исходящих), нажав клавишу печати F6

3. В отгрузочных накладных, через меню задач F2 вызвать режим специализированной печати счета-фактуры, где его можно, как угодно настроить.

4. Аналогичный режим в счетах - Ctrl+F6 (специализированная печать)

5. Сейчас добавлено. Через F2 в счетах фактурах можно его напечатать в "старом" формате, т.к. перепечатывание задним числом одно из любимых развлечений бухгалтеров и операторов, например в случае недовоза или пересорта.

Добавлено через 13 минут 31 секунду
Добавочка...

Умилило обсуждение в 20 сообщениях на одном из уважаемых форумов бухгалтеров. Как правильно? Ставить один прочерк в полях "ИСПРАВЛЕНИЕ", как в 1ц 7.7 или три прочерка, как в 1ц 8.8

Хотя программисты 1ц крупных контор уже успешно готовы к новым формам... Правда и у них почти не решаемая проблема - коды стран происхождения... Вводить справочник и его обработку во все режимы - почти нереально, а ещё менее реально заставить операторов переделать страны в десятках тысяч записей номенклатуры. Я нашел решение! - об нём чуть позже.
22.01.2012 18:23
AndreyZh
 
Теперь "по новым форматам" с моими комментариями и ссылками на статьи положения. Хотя и разбираться пришлось самостоятельно, думаю, что мои "находки" и соображения будут полезны всем.

Форма "правительства" думаю есть перед глазами, а посему ограничусь своей текстовой формой и графической формой, которую буду комментировать. Текст взят из моей "инструкции", т.ч. не всегда будет в стиле форумного обсуждения.

! Замечание. Как уже многие уже услышали – правительство РФ «разродилось» новым постановлением от 26 декабря 2011 г. № 1137, по которому с 24 января 2012 года вводятся но-вые форматы счетов-фактур, новые правила их заполнения и ведения, а так же новые формы и алгоритмы построения книг покупок и продаж. Это радикальные, хотя и бессмысленные нов-шества, которые обеспечат море проблем и непоняток.

Процесс модификации программы начат с изменения по ведению, форме счетов-фактур и будет продолжен потом на «книжки», которые раньше 01 апреля срочно не понадобятся.

Заранее отмечу, что изменения настолько глобальные, что вопросы и наезды по формам врятли прекратятся до лета 2012 года, а посему изложение материала буду вести со ссылка-ми на конкретные положения постановления правительства, с чем и Вы можете сличить новшества и подходы в системе.

Многие нюансы, по серьёзному должны заставить переделать Вас все строки справочни-ка товаров и некоторые моменты в других справочниках, но попытался «обойтись малой кро-вью», хотя, где был бардак в ведении справочника товаров немножко придётся его подправить. Замечания, особенно по классификатору «стран» (происхождения) спокойно давайте мне – буду его корректировать, где разумно (хотя он в форме, распространяемой государством).

Старые формы счетов остались в программе и счета фактуры можно распечатать в дан-ных форматах вызвав особую форму специализированной печати через меню F2 в режимах ис-ходящих и входящих счетов.

В начале приведу формы документов, хотя пояснения будут вестись на примере графи-ческой формы системы, где выделены красными рамками ключевые моменты.

Код:
                                                                                                                    Приложение N_1
                                                        к правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,
                                                       книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
                                         утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N_914
              (в редакциях постановления Правительства Российской Федерации от 15 марта 2001 г. N_ 189, от 27 июля 2002 г. N_ 575,
                   от 16 февраля 2004 г. N_ 84, от 11 мая 2006 г. N_ 283, от 26 мая 2009 г. N_ 451, от 26 декабря 2011 г. N_ 1137)

                    СЧЕТ - ФАКТУРА            N_ 6736         от 10 августа  2011 г.                          (1) 22.01/10:05
                    ИСПРАВЛЕНИЕ               N_     ---      от     ---                                      (1а)

Продавец:   Общество с ограниченной ответственностью ГК "Приус"                                               (2) 
Адрес:      410012 г.Саратов, ул.Сибирская д.27                                                               (2а)
ИНН/КПП продавца:   6452016180  /645201001                                                                    (2б)
Грузоотправитель и его адрес: он же                                                                           (3)
                                                                                                                                  
Грузополучатель и его адрес: ООО "Русские"                                                                    (4)
            Русские ООО 410600,г.Саратов,ул.Б.Горная, 324                                                                         
К платежно-расчетному документу N_              от                                                            (5)
Покупатель: ООО "Русские"                                                                                     (6) КТА *901        
Адрес:      410600, Г.Саратов, ул.Б.горная 324                                                                (6а)
ИНН/КПП покупателя: 6452054348  /645201001                                                                    (6б)
Валюта:             Российский рубль, 643                                                                     (7)
Дополнение:                                                                                                             
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                          ¦Единица¦          ¦         ¦Стоимость ¦В  ¦На¦          ¦ Стоимость¦     Страна      ¦                
                          ¦ измер.¦          ¦   Цена  ¦товаров(ра¦том¦ло¦  Сумма   ¦товаров(ра¦  происхождения  ¦                
                          +-------¦          ¦ (тариф) ¦бот,услуг)¦чис¦го¦  налога, ¦бот,услуг)¦     товара      ¦                
    Наименование товара   ¦ ¦Услов¦   Коли-  ¦    за   ¦имуществе-¦ле ¦в.¦ предъяв- ¦имуществе-+-----------------¦                
   (описание выполненных  ¦к¦обоз-¦   чест-  ¦ единицу ¦нных прав ¦ак-¦ст¦ ляемая   ¦нных прав,¦Циф¦             ¦      Номер     
  работ, оказанных услуг),¦о¦начен¦   во     ¦ измере- ¦без налога¦циз¦ав¦ покупате-¦с налогом-¦ров¦   краткое   ¦    таможенной  
    имущественного права  ¦д¦(нац)¦  (объем) ¦ ния     ¦ - всего  ¦   ¦ка¦ лю       ¦  всего   ¦код¦ наименование¦    декларации  
--------------------------+-+-----+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+---+-------------+----------------
            1             ¦2¦ 2а  ¦     3    ¦    4    ¦     5    ¦ 6 ¦7 ¦     8    ¦    9     ¦10 ¦     10а     ¦        11      
--------------------------+-+-----+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+---+-------------+----------------
Кфт карамель 15г леденец  ¦ ¦Шт   ¦   200.000¦     3.55¦    710.17¦без¦18¦    127.83¦    838.00¦792¦ТУРЦИЯ       ¦10121160/280906/
клубничка (6 в        29IC¦ ¦     ¦          ¦         ¦          ¦акц¦  ¦          ¦          ¦   ¦             ¦П002090/1
--------------------------+-+-----+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+---+-------------+----------------
--------------------------+-+-----+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+---+-------------+----------------
кофе COFFEE CLUB 12.5г    ¦ ¦Шт   ¦   100.000¦     2.85¦    284.75¦без¦18¦     51.25¦    336.00¦   ¦             ¦                
2в1 классик 50п       28PH¦ ¦     ¦          ¦         ¦          ¦акц¦  ¦          ¦          ¦   ¦             ¦                
--------------------------+-+-----+----------+---------+----------+---+--+----------+----------+---+-------------+----------------
чипсы PRINGLES 40г        ¦ ¦ШТ   ¦     6.000¦    31.29¦    187.73¦без¦18¦     33.79¦    221.52¦ 56¦Бельгия      ¦10225050/310511/
паприка               2983¦ ¦     ¦          ¦         ¦          ¦акц¦  ¦          ¦          ¦   ¦             ¦0007004/1
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 Всего к оплате                                            2198.61            380.59    2579.20
 НДС по ставкам:  18.00% НДС     361.65 от     2370.80  10.00% НДС      18.95 от      208.40
 Руководитель организации или                                            Главный бухгалтер или иное уполно-
 иное уполномоченное лицо ______ /             Кузин Д.В.              / моченое лицо ______ /           Плотова Н.Н.            /

 Индивидуальный предприниматель _______________________ /                                                  /
                                                                            (реквизиты свидетельства о государственной
 Первый экземпляр-покупателю, второй экземпляр-продавцу.                     регистрации индивидуального предпринимателя)



! Замечание. Текст из постановления будет выделяться другим шрифтом, а на что необ-ходимо будет обратить внимание ещё и жирным шрифтом.

0 В шапку добавлена ссылка «от 26 декабря 2011 г. N_ 1137» на постановление и хотя она не обязательна – бухгалтера при «1С» обычно очень сильно требуют её.

0 Добавлена строка «ИСПРАВЛЕНИЕ № ____ от ____», где проставлены прочерки, в со-ответствии с постановлением:

Цитата:
б) в строке 1а - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.
В принципе не предполагается создание корректировочного счета, где куча заморочен-ных рекомендаций, т.е. заполнять данное поле не придётся, или можно заполнить «ручками», проще просто заменить счет фактуру у клиента.


0 Наконец-то добавлены к строчкам их номера «(1), (1а), … (7)» и всю дополнительную информацию, например код торгового агента КТА вынес за «номерную зону». То есть это про-сто дополнительная, нигде законом (постановлениями) не запрещаемая информация. Замечу, что указание этих номеров в положении нигде не требуется.


0 Наименование продавца и покупателя сейчас одно, формируемое по стандартному пра-вилу системы – если есть длинное наименование клиента, то оно заменяет короткое во всех видах документов. Раньше у продавца было длинное, а в скобках короткое имя.

Цитата:
в строке 2 (и везде далее) - полное или сокращенное наименование продавца - юри-дического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отче-ство индивидуального предпринимателя.

! Замечание. Раньше у ИП пытались писать номер свидетельства и прочие реквизиты, сейчас не обязательно, но наверное лучше указывать?

0 Грузоотправитель и его адрес. Опять вернулась надпись «он же» в соответствии с по-ложением:

Цитата:
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются од-ним и тем же лицом, вносится запись «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя.
! Замечание. Отмечу, что раннее обычно указывался у «груз-лей» фактические адреса, а сейчас почтовые. При замене своей фирмы, в поле юридического адреса замещающей фирмы нужно будет указывать «почтовый» адрес? А в ТОРГ-12 в соответствующем поле будет «юри-дический».

0 Добавилась строка с указанием «валюты» и её кода. В системе она фиксирована- «Рос-сийский рубль» в четком соответствии с классификатором валют. Не предполагается, что сис-тема будет использоваться в международных торговых отношениях.

Цитата:
в строке 7 - наименование валюты, которая является единой для всех перечис-ленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее циф-ровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том чис-ле при безденежных формах расчетов
.

! Замечание. Для примера приведу фрагмент «классификатора»:

Код:
608	Филиппинское песо	PНP	Филиппины
634	Катарский риал	QAR	Катар
643	Российский рубль	RUB	Россия
646	Франк Руанды	RWF	Руанда
654	Фунт Святой Елены	SHP	Святая Елена, остров Вознесения, Три-стан-да-Кунья
0 Как всегда в документах отражается дата, время печати и код документа, как дополни-тельная (не запрещенная) информация – режим можно отключить в настройках программы (ХБК). Теперь перейдём к колонкам формы:

0 «Единица измерения» расчленена на «код» ОКЕИ и «условное обозначение (националь-ное). Код в программе не ведётся и не печатается – благо есть комментарий положения, а что по прочерку, то наименование упаковки всегда есть в программе:

Цитата:
в графах 2 и 2а - единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначе-ние (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификато-ра единиц измерения) (при возможности ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк.
0 Изменились фразы из заголовков колонок – изменения выделены. Это просто изменение текста.

0 Колонка «акциз» - она всегда присутствовала и даже заполнялась при учете акцизов, но если их не вели поле было пустым, а сейчас:

Цитата:
в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя вно-сится запись «без акциза».
0 По стране происхождения полный «абзац», посему оставим «на сладкое».

0 В области итогов оставил, как дополнение разбивку по ставкам налога НДС, что разре-шено, но прочий текст привел в полное соответствие с формой правительства.

0 Для «директора» и «главного бухгалтера» появилось пояснение по уполномоченным ли-цам. Так как они раньше печатались через «добавочный файл», то пока по видимому так и при-дется продолжать делать.

Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установлен-ном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием рек-визитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

! Замечание. По реквизитам для ИП смотрите выше – сейчас это в программе можно вес-ти и печатать в соответствующем поле счета фактуры.

0 Фраза «Первый экземпляр-покупателю, второй экземпляр-продавцу.» сейчас из формы исчезла, но оставлена мной, как напоминание, т.к. многие ИП печатают документы в единст-венном экземпляре, мотивируя, тем, что им не нужно.

6. Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставля-ется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.


СТРАНА ПРОИСХОЖДЕНИЯ И ЕЁ КОД.

Цитата:
к) в графах 10 и 10а - страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Дан-ные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не явля-ется Российская Федерация
То есть указание страны происхождения и её цифрового кода обязательно. По РФ, как следует из текста страна и ГТД не указывается (и даже прочерков), т.е. программа принуди-тельно игнорирует текст «Россия» в качестве страны справочника товаров.

По цифровому коду: Нашел данный справочник «общероссийский классификатор стран» и более того, приведу его ниже. Конвертировал в формат программы – в каталоге про-граммы появилась таблица Countryc.dbf и её индекс. Теперь, как работает «извлечение кода» - проверено, где наименование стран ведутся корректно, там код страны извлекается пра-вильно:

1. Из поля «страна происхождения» программа берет первые 5 символов, например «РОССИ»;
2. Ищет в таблице стран по первым знакам подходящее наименование и берет его код, как код страны.
3. Если ничего подходящего не найдено, то поле кода в счете фактуре остается пустым, на-пример для ручного заполнения. Справочник кодов будет приведён ниже.

! Замечание. Первое время будут накладки, хотя это не является серьёзным наруше-нием, ведущим к браковке счета фактуры - будем вместе и спокойно отлаживать данный ме-ханизм определения кода страны происхождения.


Классификатор стран (происхождения) и их коды:

Код:
895	АБХАЗИЯ/Республика Абхазия
36	АВСТРАЛИЯ
40	АВСТРИЯ/Австрийская Республика
31	АЗЕРБАЙДЖАН/Республика Азербайджан
8	АЛБАНИЯ/Республика Албания
12	АЛЖИР/Алжирская Народная Демократиче
16	АМЕРИКАНСКОЕ САМОА
660	АНГИЛЬЯ
24	АНГОЛА/Республика Ангола
20	АНДОРРА/Княжество Андорра
10	АНТАРКТИДА
28	АНТИГУА И БАРБУДА
32	АРГЕНТИНА/Аргентинская Республика
51	АРМЕНИЯ/Республика Армения
533	АРУБА
4	АФГАНИСТАН/Переходное Исламское Госу
44	БАГАМЫ/Содружество Багамы
50	БАНГЛАДЕШ/Народная Республика Бангла
52	БАРБАДОС
48	БАХРЕЙН/Королевство Бахрейн
112	БЕЛАРУСЬ/Республика Беларусь
84	БЕЛИЗ
56	БЕЛЬГИЯ/Королевство Бельгии
204	БЕНИН/Республика Бенин
60	БЕРМУДЫ
100	БОЛГАРИЯ/Республика Болгария
68	БОЛИВИЯ, МНОГОНАЦИОНАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТ
535	БОНЭЙР, СИНТ-ЭСТАТИУС И САБА
70	БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА
72	БОТСВАНА/Республика Ботсвана
76	БРАЗИЛИЯ/Федеративная Республика Бра
86	БРИТАНСКАЯ ТЕРРИТОРИЯ В ИНДИЙСКОМ ОК
96	БРУНЕЙ-ДАРУССАЛАМ
854	БУРКИНА-ФАСО
108	БУРУНДИ/Республика Бурунди
64	БУТАН/Королевство Бутан
548	ВАНУАТУ/Республика Вануату
348	ВЕНГРИЯ/Венгерская Республика
862	ВЕНЕСУЭЛА, БОЛИВАРИАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА
92	ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА, БРИТАНСКИЕ/Брита
850	ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА, США/Виргинские о
704	ВЬЕТНАМ/Социалистическая Республика
266	ГАБОН/Габонская Республика
332	ГАИТИ/Республика Гаити
328	ГАЙАНА/Республика Гайана
270	ГАМБИЯ/Республика Гамбия
288	ГАНА /Республика Гана
312	ГВАДЕЛУПА
320	ГВАТЕМАЛА/Республика Гватемала
624	ГВИНЕЯ-БИСАУ/Республика Гвинея-Бисау
324	ГВИНЕЯ/Гвинейская Республика
276	ГЕРМАНИЯ/Федеративная Республика Гер
831	ГЕРНСИ
292	ГИБРАЛТАР
340	ГОНДУРАС/Республика Гондурас
344	ГОНКОНГ/Специальный административный
308	ГРЕНАДА
304	ГРЕНЛАНДИЯ
300	ГРЕЦИЯ/Греческая Республика
268	ГРУЗИЯ
316	ГУАМ
208	ДАНИЯ/Королевство Дания
832	ДЖЕРСИ
262	ДЖИБУТИ/Республика Джибути
214	ДОМИНИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА
212	ДОМИНИКА/Содружество Доминики
818	ЕГИПЕТ/Арабская Республика Египет
894	ЗАМБИЯ/Республика Замбия
732	ЗАПАДНАЯ САХАРА
716	ЗИМБАБВЕ/Республика Зимбабве
376	ИЗРАИЛЬ/Государство Израиль
356	ИНДИЯ/Республика Индия
360	ИНДОНЕЗИЯ/Республика Индонезия
400	ИОРДАНИЯ/Иорданское Хашимитское Коро
368	ИРАК /Республика Ирак
364	ИРАН , ИСЛАМСКАЯ РЕСПУБЛИКА/Исламская
372	ИРЛАНДИЯ
352	ИСЛАНДИЯ/Республика Исландия
724	ИСПАНИЯ/Королевство Испания
380	ИТАЛИЯ/Итальянская Республика
887	ЙЕМЕН/Йеменская Республика
132	КАБО-ВЕРДЕ/Республика Кабо-Верде
398	КАЗАХСТАН/Республика Казахстан
116	КАМБОДЖА/Королевство Камбоджа
120	КАМЕРУН/Республика Камерун
124	КАНАДА
634	КАТАР/Государство Катар
404	КЕНИЯ/Республика Кения
196	КИПР /Республика Кипр
417	КИРГИЗИЯ/Киргизская Республика
296	КИРИБАТИ/Республика Кирибати
156	КИТАЙ/Китайская Народная Республика
166	КОКОСОВЫЕ (КИЛИНГ) ОСТРОВА
170	КОЛУМБИЯ/Республика Колумбия
174	КОМОРЫ/Союз Коморы
180	КОНГО, ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА/Де
178	КОНГО/Республика Конго
408	КОРЕЯ, НАРОДНО-ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУ
410	КОРЕЯ, РЕСПУБЛИКА/Республика Корея
188	КОСТА-РИКА/Республика Коста-Рика
384	КОТ Д`ИВУАР/Республика Кот д`Ивуар
192	КУБА/Республика Куба
414	КУВЕЙТ/Государство Кувейт
531	КЮРАСАО
418	ЛАОССКАЯ НАРОДНО-ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕС
428	ЛАТВИЯ/Латвийская Республика
426	ЛЕСОТО/Королевство Лесото
430	ЛИБЕРИЯ/Республика Либерия
422	ЛИВАН/Ливанская Республика
434	ЛИВИЙСКАЯ АРАБСКАЯ ДЖАМАХИРИЯ/Социал
440	ЛИТВА/Литовская Республика
438	ЛИХТЕНШТЕЙН/Княжество Лихтенштейн
442	ЛЮКСЕМБУРГ/Великое Герцогство Люксем
480	МАВРИКИЙ/Республика Маврикий
478	МАВРИТАНИЯ/Исламская Республика Мавр
450	МАДАГАСКАР/Республика Мадагаскар
175	МАЙОТТА
446	МАКАО/Специальный административный р
454	МАЛАВИ/Республика Малави
458	МАЛАЙЗИЯ
466	МАЛИ /Республика Мали
581	МАЛЫЕ ТИХООКЕАНСКИЕ ОТДАЛЕННЫЕ ОСТРО
462	МАЛЬДИВЫ/Мальдивская Республика
470	МАЛЬТА/Республика Мальта
504	МАРОККО/Королевство Марокко
474	МАРТИНИКА
	584	МАРШАЛЛОВЫ ОСТРОВА/Республика Маршал
484	МЕКСИКА/Мексиканские Соединенные Шта
583	МИКРОНЕЗИЯ, ФЕДЕРАТИВНЫЕ ШТАТЫ/Федер
508	МОЗАМБИК/Республика Мозамбик
498	МОЛДОВА, РЕСПУБЛИКА/Республика Молдо
492	МОНАКО/Княжество Монако
496	МОНГОЛИЯ
500	МОНТСЕРРАТ
104	МЬЯНМА/Союз Мьянма
516	НАМИБИЯ/Республика Намибия
520	НАУРУ/Республика Науру
524	НЕПАЛ/Федеративная Демократическая Р
566	НИГЕРИЯ/Федеративная Республика Ниге
562	НИГЕР/Республика Нигер
528	НИДЕРЛАНДЫ/Королевство Нидерландов
558	НИКАРАГУА/Республика Никарагуа
570	НИУЭ /Республика Ниуэ
554	НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
540	НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ
578	НОРВЕГИЯ/Королевство Норвегия
784	ОБЪЕДИНЕННЫЕ АРАБСКИЕ ЭМИРАТЫ
512	ОМАН /Султанат Оман
74	ОСТРОВ БУВЕ
833	ОСТРОВ МЭН
574	ОСТРОВ НОРФОЛК
162	ОСТРОВ РОЖДЕСТВА
334	ОСТРОВ ХЕРД И ОСТРОВА МАКДОНАЛЬД
136	ОСТРОВА КАЙМАН
184	ОСТРОВА КУКА
796	ОСТРОВА ТЕРКС И КАЙКОС
586	ПАКИСТАН/Исламская Республика Пакист
585	ПАЛАУ/Республика Палау
275	ПАЛЕСТИНСКАЯ ТЕРРИТОРИЯ, ОККУПИРОВАН
591	ПАНАМА/Республика Панама
336	ПАПСКИЙ ПРЕСТОЛ (ГОСУДАРСТВО-ГОРОД В
598	ПАПУА-НОВАЯ ГВИНЕЯ
600	ПАРАГВАЙ/Республика Парагвай
604	ПЕРУ /Республика Перу
612	ПИТКЕРН
616	ПОЛЬША/Республика Польша
620	ПОРТУГАЛИЯ/Португальская Республика
630	ПУЭРТО-РИКО
807	РЕСПУБЛИКА МАКЕДОНИЯ
807	РЕСПУБЛИКА МАКЕДОНИЯ
807	РЕСПУБЛИКА МАКЕДОНИЯ
638	РЕЮНЬОН
643	РОССИЯ/Российская Федерация
646	РУАНДА/Руандийская Республика
642	РУМЫНИЯ
882	САМОА/Независимое Государство Самоа
674	САН-МАРИНО/Республика Сан-Марино
678	САН-ТОМЕ И ПРИНСИПИ/Демократическая
682	САУДОВСКАЯ АРАВИЯ/Королевство Саудов
748	СВАЗИЛЕНД/Королевство Свазиленд
654	СВЯТАЯ ЕЛЕНА, ОСТРОВ ВОЗНЕСЕНИЯ, ТРИ
580	СЕВЕРНЫЕ МАРИАНСКИЕ ОСТРОВА/Содружес
690	СЕЙШЕЛЫ/Республика Сейшелы
652	СЕН-БАРТЕЛЕМИ
663	СЕН-МАРТЕН
534	СЕН-МАРТЕН (нидерландская часть)
686	СЕНЕГАЛ/Республика Сенегал
670	СЕНТ-ВИНСЕНТ И ГРЕНАДИНЫ
659	СЕНТ-КИТС И НЕВИС
662	СЕНТ-ЛЮСИЯ
666	СЕНТ-ПЬЕР И МИКЕЛОН
688	СЕРБИЯ/Республика Сербия
702	СИНГАПУР/Республика Сингапур
760	СИРИЙСКАЯ АРАБСКАЯ РЕСПУБЛИКА
703	СЛОВАКИЯ/Словацкая Республика
705	СЛОВЕНИЯ/Республика Словения
826	СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО/Соединенное
840	СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ/Соединенные Штаты
90	СОЛОМОНОВЫ ОСТРОВА
706	СОМАЛИ/Сомалийская Республика
736	СУДАН/Республика Судан
740	СУРИНАМ/Республика Суринам
694	СЬЕРРА-ЛЕОНЕ/Республика Сьерра-Леоне
762	ТАДЖИКИСТАН/Республика Таджикистан
764	ТАИЛАНД/Королевство Таиланд
158	ТАЙВАНЬ (КИТАЙ)
834	ТАНЗАНИЯ, ОБЪЕДИНЕННАЯ РЕСПУБЛИКА/Об
626	ТИМОР-ЛЕСТЕ/Демократическая Республи
768	ТОГО /Тоголезская Республика
772	ТОКЕЛАУ
776	ТОНГА/Королевство Тонга
780	ТРИНИДАД И ТОБАГО/Республика Тринида
798	ТУВАЛУ
788	ТУНИС/Тунисская Республика
795	ТУРКМЕНИЯ/Туркменистан
792	ТУРЦИЯ/Турецкая Республика
800	УГАНДА/Республика Уганда
860	УЗБЕКИСТАН/Республика Узбекистан
804	УКРАИНА
876	УОЛЛИС И ФУТУНА
858	УРУГВАЙ/Восточная Республика Уругвай
234	ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА
242	ФИДЖИ/Республика Островов Фиджи
608	ФИЛИППИНЫ/Республика Филиппины
246	ФИНЛЯНДИЯ/Финляндская Республика
238	ФОЛКЛЕНДСКИЕ ОСТРОВА (МАЛЬВИНСКИЕ)
250	ФРАНЦИЯ/Французская Республика
254	ФРАНЦУЗСКАЯ ГВИАНА
258	ФРАНЦУЗСКАЯ ПОЛИНЕЗИЯ
260	ФРАНЦУЗСКИЕ ЮЖНЫЕ ТЕРРИТОРИИ
191	ХОРВАТИЯ/Республика Хорватия
140	ЦЕНТРАЛЬНО-АФРИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА
148	ЧАД   /Республика Чад
499	ЧЕРНОГОРИЯ
203	ЧЕХИЯ/ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА
152	ЧИЛИ /Республика Чили
756	ШВЕЙЦАРИЯ/Швейцарская Конфедерация
752	ШВЕЦИЯ/Королевство Швеция
744	ШПИЦБЕРГЕН И ЯН МАЙЕН
144	ШРИ-ЛАНКА/Демократическая Социалисти
218	ЭКВАДОР/Республика Эквадор
226	ЭКВАТОРИАЛЬНАЯ ГВИНЕЯ/Республика Экв
248	ЭЛАНДСКИЕ ОСТРОВА
222	ЭЛЬ-САЛЬВАДОР/Республика Эль-Сальвад
232	ЭРИТРЕЯ
233	ЭСТОНИЯ/Эстонская Республика
231	ЭФИОПИЯ/Федеративная Демократическая
710	ЮЖНАЯ АФРИКА/Южно-Африканская Респуб
239	ЮЖНАЯ ДЖОРДЖИЯ И ЮЖНЫЕ САНДВИЧЕВЫ ОС
896	ЮЖНАЯ ОСЕТИЯ/Республика Южная Осетия
388	ЯМАЙКА
392	ЯПОНИЯ
Примечания.

0 Да`с. Не ту страну назвали «Гондурасом».
0 Таблица кодов добавлена в базу и «пустышки» (blanbase) и она «ремонтируется».
0 Переделана подсистема экспорта данных в ХБК.
23.01.2012 17:04
AndreyZh
 
Добрый вечер!

Сегодня 23.01.2012 17:00 и якобы с завтрешнего дня действуют новые формы... Бухгалтера крупных Саратовских торговых сетей, ТНК, Лукойл рассылают грозные послания, что с 24.01 старые формы приниматься не будут. "Мои" бухгалтера, бухгалтера и программисты на форумах в полном недоумении - где опубликовано данное положение?

Приведу беседу с консультантами из местного "Гарант":

- Когда новые формы должны действовать
- с 24.01.12

- У вас есть текст "Российской газеты" или "Собрании законодательства РФ"
- Нет мы звонили разработчикам - они так сказали

- Можно попросить хотя бы скан документа
- Да постараемся прислать в течении 3 дней

Вывод: Не оснований делать и требовать новые формы с 24.01, а что делать? Самое разумное - в свете п. 3 статьи 169 НК РФ "счет-фактура должен быть выписан в течение 5 дней со дня отгрузки товара", т.е. пока грузить товар без счетов фактур!

Есть предложения лучше?
24.01.2012 09:24
AndreyZh
 
Доброе утро 24 января 2012 года :wink3:

Вести с "фронтов" по введению новых форм счетов фактур по состоянию на 9:20

Сайт "Аудит": Применять ли новые формы счетов-фактур и иже с ними с сегодняшнего дня? - Скорее всего, нет!
Цитата:
16 января мы привели информацию со ссылкой на сайт журнала "Главбух" о состоявшемя официальном опубликовании Постановления Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 об утверждении новых форм счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Согласно этой информации, постановление якобы вступает в силу 24 января, т.е. сегодня.

Однако следов официального опубликования данного постановления не найдено ни на сайте Российской газеты, ни - "Собрания законодательства РФ" (впрочем, здесь информация вывешивается, видимо, со значительным запозданием), ни на pravo.gov

Согласно информации "Консультант плюс" по состоянию на момент написания данного текста, документ опубликован не был, хотя "по предварительной информации данный документ должен быть опубликован в "Собрании законодательства РФ", N 3, 16.01.2012. Точные сведения о публикации будут указаны после выпуска соответствующего номера журнала в печать."

С другой стороны, нельзя полностью исключать вероятность того, что документ все-таки был опубликован в "Собрании законодательства РФ", но информация об этом глобально запаздывает
Сайт Клерка:
Цитата:
Коллеги, от своих аудиторов получила только что информацию, что со дня на день должно выйти совместное письмо ФНС и МинФина о том, что с 24.01 применение новой сч-ф в добровольном порядке, а с 01.04.12 обязательное
Вездесущие одноэсники:
Объявили "забастовку", оставив старую форму....

Ну, а Ваш покорный слуга: Купил валерьянку и поехал отпаивать "бедных" и милых бухгалтеров, подробно поясняя им ситуацию.
24.01.2012 11:18
Mtirt
 
Мне занимательна ваша позиция: читать только то, что нравится вам.
И обязательно заявлять о своей собственной безграмотной позиции, как о единственно верной.
По существу вопроса:
Нигде не написано, что постановление должно быть ОБЯЗАТЕЛЬНО опубликовано в интернете.
Идете в библиотеку и находите бумажный вариант Собрания законодательства РФ и читаете постановление.
Оно там есть.

Ну и об 1С. В 1С данная форма появилась еще до нового года (проект был опубликован еще в ноябре, новости о подписании (а дата подписания - 26.12.2011) - еще перед Новым годом). Там достаточно проставить дату, с которой эта форма действует.
24.01.2012 15:30
AndreyZh
 
Цитата:
Mtirt Мне занимательна ваша позиция:...
Троль детектед?

Добрый день! Сейчас 15:00 - новости на текущий момент.

1. Всё никто еще не видел ни печатного, ни электронного вида постановления 1137, опубликованного в кошерных изданиях "Российская газете" и "Собрании законодательства РФ"... Остались слухи... Якобы звонили в редакцию СЗ и им сказали, что номер 3 от 16.января выйдет в пятницу 27.01, но на вопрос будет ли там опубликовано постановления отказываются отвечать. То есть НЕТ ПЕЧАТНЫХ и ЭЛЕКТРОННЫХ вариантов постановления.

2. 1ц. Решил сходить по пользовательскому доступу - взять и посмотреть форму... Сайт user.v8.1... не доступен, да и одинэсники жалуются об этом, постоянно находя всё новые и новые ошибки во "внешней форме" сч.ф.

Справедливости ради и у меня в "КИС Lack" & "УС Land" нашли "баг"... Если фирма не является плательшиком НДС, то в колонке "ставка НДС" нужно писать "без НДС", а не оставлять пустой.

3. Гл.бух одной из оптовок позвонил при мне "своему" инспектору по срокам перехода на новую форму. Ответ: они не имеют информации об этом, но рекомендовал делать документы в новой форме, т.к. даже если она не используется, то это не будет нарушением (просто добавлена дополнительная информация), а если всё таки действует новая, то не придётся перепечатывать документы.

4. Маразм крепчал! Очень серьезная фирма ТНК BP (точнее её филиал) отказалась, в нарушении п.3 статьи 168 НК РФ принимать ТОРГ-12 без счетов фактур, но на запрос предоставить скан постановления или аргументированный отказ пока "молчит".

На сейчас пока вся информация...
24.01.2012 16:29
AndreyZh
 
Наткнулся на официальную информацию от фирмы ЗАО "1С" - СУПЕР!!! Вероятно, судя по малому числу просмотров опубликована не более час назад?

Цитата:
:: Новая форма счета-фактуры – с какого числа применять?

Напомним, что Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 утверждены новые формы счетов-фактур, книг покупок (продаж), журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (подробнее читайте здесь ).

По общему правилу постановление вступает в силу по истечению 7 дней после опубликования.

В настоящее время официальной информации об опубликовании документа нет. По предварительной информации данный документ должен быть опубликован в "Собрании законодательства РФ", N 3, 16.01.2012. Но данный выпуск пока недоступен.

Соответствующие обновления «1С:Предприятия 8» уже выпущены в виде внешних печатных форм – подробнее см. здесь.

Тем пользователям «1С:Предприятия 8», которые хотят применять новые счета-фактуры уже с 24 января 2011 года, необходимо скачать файл архива с внешней печатной формой с сайта технической поддержки (users.v8.1c_ru), скопировать файлы из архива на жесткий диск и подключить внешнюю печатную форму в соответствии с инструкцией, приведенной в файле СчетФактураВыданный1137.txt.

Для конфигураций на платформе «1С:Предприятие 7.7» («1С:Бухгалтерии 7.7», «1С:Упрощенной системы налогообложения 7.7», «1С:Предпринимателя 7.7») для подписчиков ИТС формы доступны на сайте ИТС.

Поддержка нового порядка ведения книг покупок (продаж) журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур будет реализована с выходом очередных обновлений «1С:Предприятия».
Добавлено через 23 минуты 27 секунд
Приближается конец официального рабочего дня, что впрочем видно по уменьшению числа звонков от бухгалтеров - как им сочувствую... и заключительная на сегодня информация. Сайт Audit-it:

Цитата:
24 января 2012 г. 15:21

В редакции бюллетеня "Собрание законодательства Российской Федерации" сообщили по телефону, что третий номер издания пока что находится в работе и даже еще не поступил в типографию.

В этом номере планируется появление постановление Правительства №1137. Оно будет опубликовано в статье 417.

Собеседник, отказавшийся представиться, оценил прогнозы даты выхода как весьма туманные: "Скорее всего, в конце недели сигнальный номер.... Но это не значит, что сразу в печать... В рассылку же попадет только на следующей неделе".

Следовательно, новые формы счетов-фактур пока что не применяются.

Напомним, об официальном опубликовании постановления Правительства РФ № 1137, сообщалось уже 16 января. Если бы оно состоялось, сегодня постановление вступило бы в силу, и начали бы применяться новые формы счетов-фактур
25.01.2012 10:02
AndreyZh
 
"Хотели, как лучше, а получилось, как всегда" (с) В.С. Черномырдин

Доброе утро!
Наверное ситуация прояснилась, что более-менее понятно из ответа Консультант+
Цитата:
О порядке вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

В связи с поступающими вопросами о порядке вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" ([124837] ИБ "Версия ПРОФ") сообщаем следующее.

По предварительной информации, полученной из издательства "Юридическая литература", Постановление планируется к опубликованию в "Собрании законодательства РФ", который будет датирован 16.01.2012, N 3 (ст. 417). Однако, на данный момент печатного номера журнала нет. Точные сведения о публикации будут указаны в системах после выпуска соответствующего номера журнала в печать.

В связи с тем, что ситуация с данным документом неоднозначная и в самом документе не определен порядок его применения, указать точную дату его вступления в силу на текущий момент проблематично.

Если исходить из общего порядка вступления в силу Постановлений Правительства РФ и при условии, что Постановление, действительно, будет опубликовано в Собрании законодательства N 3, то оно вступает в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования, т.е. с 24 января 2012 года.

Если применить правила статьи 5 части первой Налогового кодекса РФ, то рассматриваемое Постановление вступает в силу не ранее начала очередного налогового периода, т.е. с 1 апреля 2012 года.

По неофициальной информации в настоящее время ФНС РФ готовит разъяснения по данной ситуации.

Мы не исключаем варианта, при котором до 1 апреля 2012 года будет разрешено применять как новую, так и старую форму счета-фактуры.

Однако пока никаких официальных разъяснений на этот счет нет. До появления официальных разъяснений или комментариев от уполномоченных федеральных ведомств, рекомендуем налогоплательщикам по вопросу начала применения Постановления проконсультироваться в своей налоговой инспекции.

Мы держим вопрос на контроле и по мере поступления новой информации оперативно разместим информацию в системах КонсультантПлюс, на официальном сайте КонсультантПлюс, а также разошлем информацию в региональные сервисные центры Сети КонсультантПлюс.

Редакция сайта КонсультантПлюс

ХОТЯ!!! Нечто похожее было в новостях системы Гарант 24.01.12 в 17:40, но сегодня данного ответа уже не нашел. Плохо искал или снова что-то поменялось?


Резюме:
1. Печатного текста постановления нет - печатаем старые формы.
2. "Собрание законодательства Российской Федерации" № 3 якобы выйдет в понедельник и в нём содержится это постановление, т.е. применять новые формы нужно с 06 февраля?
3. Возможно будет письмо Минфина, где подробно будет описан порядок введения новых форм.

Короче! Всё, как обычно. Ждём'с! Ну а разработчики спокойно смогут исправить недочёты своих программ и на это у них есть 10 дней. За сим заканчиваю писать... С уважение Андрей!
25.01.2012 17:46
AndreyZh
 
Думал прекратить собирать мнения авторитетных изданий или органов по данному вопросу, но с каждым днём и часом всё чудастее и чудастее...

1. 25.01.12 11:00 Звонок, не знающего о новых счетах главбуха в налоговую инспекцию... Ответ налоговика: да нам говорили о постановлении 1137, но официальных рекомендаций не было... позвоните после 13:00 у нас будет совещание.

2. 25.01.12 15:00 Звонок в ГНИ... Ну и что по счетам. Неопределенно, но делайте клиентам старый и новый формат - так надёжнее.

3. Наверное 1,2 - свежий тренд... Процитирую комментарий специалистов "Гарант":

Цитата:
25 января 2012 года
За информацией о вступлении в силу постановления Правительства от 26 декабря 2011 г. N 1137 необходимо обращаться в конкретную налоговую инспекцию

В связи с неопределенностью ситуации со вступлением в силу постановления Правительства от 26 декабря 2011 года N 1137 приводим последнюю информацию, имеющуюся в нашем распоряжении.

Постановление Правительства планировалось к опубликованию в Собрании законодательства Российской Федерации N 3 от 16 января 2012 года. Однако до сего времени номер в печать не подписан, окончательной информации об опубликовании документа именно в этом номере нет.

Ни Минфин России, ни ФНС пока не дали официальных разъяснений о вступлении постановления в силу и применения утвержденных им форм счетов-фактур.

В сложившейся ситуации по вопросу применения форм рекомендуем обращаться в конкретную налоговую инспекцию.

По мере поступления к нам новой информации мы будем оперативно отражать ее на нашем сайте.
А наверное разумнее перед тем, как отдать счет фактуру клиенту предварительно позвоните в ЕГО налоговую инспекцию... :viannen_48:
26.01.2012 20:11
AndreyZh
 
Добрый вечер!

Сегодня 26.01.12 всё было на удивление спокойно: кто захотел - начали делать счета фактуры в новом формате, те кто (из пользователей КИС Lack) позвонил в налоговую инспекцию продолжают делать "старые" формы... главное, что перестали нервничать!!!

В принципе, наверное ничего страшного, если делать "новые", тем более, что скорее всего их рано или поздно введут... Дополнительная информация в форме допускается налоговым кодексом. Ответ аудитора:
Цитата:
Согласно пункту 2 статьи 169 НК РФ

2. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5.2 и 6 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

(в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. Невыполнение не предусмотренных пунктами 5.2 и 6 настоящей статьи требований к корректировочному счету-фактуре, выставленному продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не может являться основанием для отказа в принятии к вычету продавцом суммы налога.

(в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ)
Лично меня "смущает" только следующий момент... довольно много было по нему нюансов раннее - отражение полей "страна происхождения" и поля ГТД, если страна "Россия". Всё устаканилось - пишем Россия и в область ГТД ставим прочерки (впрочем и к пустому полю не придирались), а сейчас "Россия" не пишется, следовательно "новая" форма вступает в противоречие с устоявшейся "практикой"?


Что по срокам ввода и "Консультант+" стал с 26.01.12 отправлять в ГНИ:
Цитата:
Информация "О порядке вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137" (Материал подготовлен специалистами "Консультант Плюс")
В связи с поступающими вопросами о порядке вступления в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" сообщаем следующее.

26.01.2012 из издательства "Юридическая литература" пришло подтверждение, что Постановление опубликовано в "Собрании законодательства РФ", 16.01.2012, N 3, ст. 417. Номер журнала подписан и передан в печать. Выпуск печатного номера планируется 27-30 января. О выпуске печатного номера будет сообщено дополнительно.

В связи с тем, что ситуация с данным документом неоднозначная и в самом документе не определен порядок его применения, указать точную дату его вступления в силу на текущий момент проблематично.

Если исходить из общего порядка вступления в силу Постановлений Правительства РФ и при условии, что Постановление, действительно, будет опубликовано в Собрании законодательства N 3, то оно вступает в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования, т.е. с 24 января 2012 года.

Если применить правила статьи 5 части первой Налогового кодекса РФ, то рассматриваемое Постановление вступает в силу не ранее начала очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость, т.е. с 1 апреля 2012 года.

По неофициальной информации в настоящее время ФНС РФ готовит разъяснения по данной ситуации.

Мы не исключаем варианта, при котором до 1 апреля 2012 года будет разрешено применять как новую, так и старую форму счета-фактуры.

Однако пока никаких официальных разъяснений на этот счет нет. До появления официальных разъяснений или комментариев от уполномоченных федеральных органов исполнительной власти рекомендуем налогоплательщикам по вопросу начала применения Постановления проконсультироваться в своей налоговой инспекции.

Мы держим вопрос на контроле и по мере поступления новой информации оперативно разместим информацию в системах КонсультантПлюс, на официальном сайте КонсультантПлюс, а также разошлем информацию в региональные сервисные центры Сети КонсультантПлюс

Любопытно правда, КТО поднял такую "волну" по всё России? Моя версия:

1. "Главбух" и ряд менее авторитетных изданий разместил письмо Минфина:
Цитата:
Письмо Минфина России от 07.12.2011 г. № 03-07-14/119
Вопрос: О сроке завершения процедуры внесения изменений в Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 в части форм счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в целях НДС.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о сроке завершения процедуры внесения изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 в части форм счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и сообщает.

В связи с внесением в 2010 - 2011 гг. в ст. 169 "Счет-фактура" Налогового кодекса Российской Федерации изменений в отношении реквизитов счетов-фактур, их составления в электронном виде, выставления корректировочных счетов-фактур, а также формы ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур Минфином России совместно с ФНС России и Минэкономразвития России разработан проект нового постановления Правительства Российской Федерации "О счетах-фактурах и признании утратившими силу некоторых нормативных актов Правительства Российской Федерации". При этом проектом предусматривается вступление в силу постановления с 1 января 2012 г.

Указанный проект постановления направлен Минфином России в Правительство Российской Федерации 14 ноября т.г.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

07.12.2011

2. Затем, в конце 2011 года на сайте правительства РФ было опубликовано это пресловутое постановление, как подписанное. И опять так журнал "Главбух" первым его опубликовал, указав сроки выхода в печать.

3. Даже сейчас - получил рассылку... когда стало непонятно о сроках его применения... Главбух "в первых рядах пишет":
Цитата:
Андрей Николаевич, здравствуйте!

С 24 декабря начали действовать новые формы счетов-фактур. Мы советуем как можно скорее перестроиться на новые правила. Тем более что многие разработчики бухгалтерских программ об этом позаботились. Если же переключиться не получается, паниковать не стоит - в Минфине нас уверили, что вот-вот разрешат пользоваться старыми формами до конца I квартала. О том, как теперь составлять счета-фактуры и другие важные документы по НДС, в 3 номере «Главбуха» (сдается сегодня в печать), вышел отдельный материал. Но учитывая, как важна эта тема для всех бухгалтеров, мы открыли статью для Вас на glavbukh.

Кроме того, чтобы Вы могли разобраться во всех многочисленных новшествах в работе, весь январь Вам доступны материалы «Главбуха» ....

Зачем редакция столь уважаемого и компетентного издания стремиться быть "впереди планеты всей"?
29.01.2012 13:33
AndreyZh
 
Добрый день!

По системам "КИС Lack" и "УС Land": Обнаруженные недочёты (нет прочерка в "коде единицы", при отсутствии (нулевом) НДС (в соответствии с п.5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации) в графе "ставка налога" пишется "без НДС".

Форма нового счета фактуры с исправлениями:




Примечания:

1. Как видно - программа не определила код страны происхождения, что связано с её "кривым" написанием, т.е. пользователю придётся переделать "страны" в справочнике товаров.

2. Таблица определения кодов по наименованиям стран countryc.dbf пополнена "привычными" наименованиями, типа Молдавия (а не Молдова) и etc. Правильные и привычные названия есть в справочнике - в этом нет ошибки... см. ссылки выше.

3. Исправленая версия будет выложена на сайт систем в пн. 30.01.2012
07.10.2014 11:05
AndreyZh
 
Сегодня только появилась возможность глубоко вникнуть в суть изменений придуманых нашими чудотворцами по формам журналов учете и "книжек". Это пока продолжение темы: Новые книги покупок, продаж и журнал учета счетов-фактур не вызвавшей по видимому интереса, так в основном посетители форума работают в рознице (им это не надо), а пользователи УС Лэнд в основном из производства и опта, т.е. им это актуально. Отмечу, что начал работы по модификации "УС Land"... На вопрос, а когда это было нужно - отвечу с 01.10.2014. Пока хорошее пояснение:

Новые формы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж – когда?

Постановление Правительства РФ № 735 от 30 июля 2014 г. внесло значительные изменения в базовый документ, устанавливающий формы документов по учету НДС, – Постановление Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г. Формально эти изменения вызваны новой обязанностью для посредников – неплательщиков НДС с 1 января 2014 года вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Однако в них оказалась и масса изменений, затрагивающих всех налогоплательщиков и с посредническими операциями никак не связанных.

Новое постановление вступило в силу 14 августа 2014 года, однако на III квартал организации и индивидуальные предприниматели необходимые формы уже завели, как того и требуют правила ведения этих форм (п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Кроме того, постановление относится к актам налогового законодательства, а значит, его применение должно быть начато не ранее начала очередного налогового периода по НДС, то есть с 1 октября 2014 года (п. 1, 5 ст. 5 Налогового кодекса РФ). Такие разъяснения, как ожидается, в ближайшее время последуют со стороны Минфина России и ФНС России.

Так что уже скоро и журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур, и книги покупок и продаж всем плательщикам НДС, налоговым агентам и вышеуказанным посредникам придется заводить по новым формам.

Изменения в форме журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур:

В новой редакции представлена форма журнала как таковая: число граф осталось прежним (19), но их содержание и последовательность изменены. То есть дополнить или убрать графы вручную или пользоваться старой формой журнала не получится – нужно ждать изменений в соответствующих учетных программах. Это же относится и к новым формам книг покупок и продаж.

1. В форме и правилах ведения журнала закреплено вступившее в силу 1 января 2014 года новшество: такой журнал обязаны вести в том числе и организации (индивидуальные предприниматели) – неплательщики НДС (например, находящиеся на УСН), выставляющие или получающие счета-фактуры при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица (по договорам поручения, комиссии, агентирования) (п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

Причем если обратиться к нормам п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ и п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г., – там перечислены все посредники, в том числе и те, которые действуют на основании договора поручения, то есть не от собственного имени. Однако очевидно, что в данном случае таким посредникам нечего регистрировать у себя в журналах, поскольку если посредник действует в сделке от имени доверителя, то счета-фактуры покупателю выставляет или получает от продавца сам доверитель. Таким образом, указанные ниже изменения в отношении посреднических операций касаются только посредников, которые действуют от своего имени (комиссионеров, агентов).

Уже с 1 января 2014 года именно на таких неплательщиков НДС возложена обязанность по регистрации счетов-фактур. И теперь форма журнала дополнена соответствующими отдельными графами. Более того, с 1 января 2015 года им предстоит сдавать журнал ежеквартально в налоговые инспекции, причем исключительно в электронном виде (пп. "б" п. 2 ст. 12, п. 5 ст. 24 Федерального закона № 134-ФЗ от 28 июня 2013 г.). Соответственно, налоговые инспекции смогут оперативно проверять цепочки посредников и выявлять первичных поставщиков по таким сделкам, в то время как сейчас для этого им необходимо истребовать документы у посредников.

2. Из формы журнала убрана графа "Код способа выставления" (на бумажном носителе, в электронном виде), содержание которой никакого интереса для налоговых инспекций не представляло.

3. Появились объединенные графы "Номер и дата счета-фактуры", "Номер и дата исправления счета-фактуры", "Номер и дата корректировочного счета-фактуры" и "Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры". То есть в эти графы теперь нужно вписывать и номер, и дату счета-фактуры (п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Порядок их указания (через пробел, запятую, точку с запятой, с указанием знака "№" или без него) не установлен, и его можно урегулировать, например, коротким пунктом в учетной политике. Обратите внимание: осталась отдельная графа "Дата выставления", дата в которой может отличаться от даты составления счета-фактуры (или вообще не быть указанной, если счет-фактура составляется в одном экземпляре, – например, при получении штрафных санкций от покупателей, при выполнении СМР и т.д.).

4. Появились графы для заполнения данных по посреднической деятельности (для комиссионеров (агентов), застройщиков, технических заказчиков) (пп. "к" – "м" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Поэтому теперь:

– при приобретении товаров (а также работ, услуг, имущественных прав) для комитента (принципала) и перевыставлении ему счета-фактуры при регистрации такого счета-фактуры в журнале (в части 1) в графах 10, 11 и 12 нужно будет указать соответственно наименование продавца, его ИНН/КПП, номер и дату составления перевыставляемого счета-фактуры продавца (его корректировочного счета-фактуры);
– при реализации комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала) и регистрации выставляемого покупателю счета-фактуры нужно будет указать соответственно наименование комитента (принципала), его ИНН/КПП, номер и дату составления его счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). Таким образом, для удобства документооборота счет-фактуру посредникам будет целесообразно выставлять уже после получения счета-фактуры от комитента (принципала).

Налоговым инспекциям это нововведение, как представляется, также упростит процедуру проверки участников посреднических операций.

5. Новые отдельные графы (10 и 11) нужно будет заполнять и в части 2 журнала при привлечении субкомиссионеров (субагентов), в которых указываются наименование и ИНН/КПП субпосредника (пп. "к" – "л" п. 8 Правил ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Эти графы заполняются при приобретении или реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) через субпосредников и регистрации в журнале счетов-фактур, полученных посредниками от таких субпосредников или комитентов (принципалов). Это также упростит встречные проверки участников многосторонних посреднических сделок.

6. Новая отдельная графа 12 "Код вида сделки" в части 2 журнала также должна будет заполняться исключительно посредниками (пп. "м" п. 8 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). При этом, несмотря на неудачную компоновку правил о ее заполнении, этот код комиссионерам (агентам) может потребоваться указывать по всем посредническим операциям, а не только при привлечении субпосредников. Так, при приобретении товаров для комитента (принципала) нужно будет указать код "1" (при регистрации счета-фактуры от их продавца). При реализации товаров комитента (принципала) указывается код "2" (при регистрации счета-фактуры от этого комитента (принципала)).

7. Кроме того, в правилах ведения журнала закреплена норма о невыставлении (и, соответственно, нерегистрации в журнале и книге продаж) счетов-фактур по операциям, не облагаемым НДС по ст. 149 Налогового кодекса РФ (п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

Изменения в форме книги покупок

Форма книги покупок также претерпела серьезные изменения. Число граф формально выросло с 12 до 16, но за счет изъятия подграф книга стала тоньше.

1. В форму книги покупок добавлена новая графа 2 "Код вида операции", в которой будут дублироваться данные из такой же графы журнала (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Основные коды имеют значения "1" (отгрузка) и "2" (аванс) (Приказ ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.).

2. Графа "Дата оплаты счета-фактуры продавца" изменена в графу 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, в случаях, установленных законодательством РФ". То есть в ней, в частности, при ввозе товаров нужно будет указывать не только дату, но и номер документа, подтверждающего фактическую уплату НДС (пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

3. Графа 6 "Страна происхождения товара (цифровой код), номер таможенной декларации" стала графой 13 "Номер таможенной декларации". То есть код страны для импортных товаров в книге покупок указывать уже не нужно, что не отразится на результативности проверок (достоверность декларирования таких товаров подтверждает корректный номер ГТД). Причем эту графу не нужно заполнять при получении корректировочного (исправленного корректировочного) счета-фактуры (пп. "р" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Кроме того, первичные импортеры будут указывать номер ГТД (номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых инспекций – при ввозе из стран таможенного союза) еще и в графе 3.

4. Закреплены правила отражения в книге покупок операций в валюте: при приобретении товаров за иностранную валюту в графе 15 указывается их стоимость, отраженная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры (пп. "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Для этих же целей появилась новая графа 14 "Наименование и код валюты". Эта графа заполняется только при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту (пп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Коды самых популярных валют: "978" – для евро и "840" – для доллара США.

5. В книге покупок, как и в журнале, появляются две новые графы для указания сведений о посреднике (комиссионере, агенте) – его наименовании и ИНН/КПП. Соответственно, если организация (индивидуальный предприниматель) приобретала товар через такого посредника, то его реквизиты и нужно будет указать в этих графах при внесении данных из перевыставленного посредником счета-фактуры продавца (пп. "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

6. Из книги покупок исчезли графы для указания стоимости покупок и суммы НДС по различным ставкам, большая часть которых почти всегда остается сейчас пустой: полная стоимость покупок по счету-фактуре теперь будет отражаться в графе 15, а вся сумма НДС, принимаемая к вычету по этому счету-фактуре, – в графе 16 (пп. "т", "у" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). В этих же графах указываются соответствующие данные из корректировочных счетов-фактур (разницы в стоимости и в сумме НДС).

7. Наконец, установлены особенности заполнения книги покупок при наличии облагаемой и необлагаемой НДС деятельности или видов деятельности, облагаемых по разным ставкам. Если, например, приобретенные товары будут использованы в обоих видах деятельности, то счет-фактура регистрируется в графе 15 на всю стоимость покупки, а в графе 16 – только на сумму НДС, принимаемую к вычету (т.е. в соответствующей пропорции) (пп. "т", "у" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). А вот при перечислении аванса на покупку товаров, которые будут использоваться в обоих видах деятельности, счета-фактуры нужно будет регистрировать на всю сумму, указанную в них. Кроме того, поправки конкретизировали порядок регистрации счетов-фактур экспортерами.

Аналогичные изменения (в части граф) внесены и в форму и правила заполнения дополнительного листа книги покупок.

Изменения в форме книги продаж

Форма книги продаж также приобрела новый вид, но не сократилась: теперь в ней 19 граф вместо 9 (не считая подграф).

1. В форму книги продаж также добавлена новая графа 2 "Код вида операции", в которой будут дублироваться данные из такой же графы части 1 журнала (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

2. Точно так же, как и в книге покупок, в книге продаж теперь появляется графа 12 "Наименование и код валюты". Она заполняется только при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту (пп. "п" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

3. Из новых граф журнала в книгу продаж придется заносить сведения в аналогичные графы 9 и 10 книги (о наименовании и ИНН/КПП посредника, через которого реализуются товары) (пп. "м", "н" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

4. Графы для указания стоимости продаж и суммы НДС не сократились, а, наоборот, разделились. Например, графа "Стоимость продаж, включая НДС, – всего" видоизменилась, став графой 13 "Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры" с разбивкой на подграфы 13а ("в валюте счета-фактуры") и 13б ("в рублях и копейках"). В первой нужно будет отражать данные по счетам-фактурам в иностранной валюте, а во второй – по всем регистрируемым в книге счетам-фактурам (пп. "р", "с" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Графы 14-16 теперь предназначены для указания стоимости продаж, облагаемых по ставкам 18, 10 и 0 процентов, следующие за ними графы 17 и 18 – для указания собственно суммы НДС по ставкам 18 и 10 процентов (пп. "т" – "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). В эти же графы вносятся соответствующие данные (на изменение стоимости и на сумму НДС) из корректировочных счетов-фактур (исправленных корректировочных счетов-фактур).

5. И, наконец, отдельная графа 19 предназначена для указания стоимости продаж, освобождаемых от налога. Эта графа заполняется исключительно лицами, получившими освобождение от обязанности по уплате налога на основании ст. 145 и 145.1 Налогового кодекса РФ и выставляющими счета-фактуры с пометкой "без НДС" (пп. "ч" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

Аналогичные изменения (в части граф) внесены также в форму и правила заполнения дополнительного листа книги продаж.

Вывод: скорее всего, с начала очередного налогового периода по НДС налогоплательщикам предстоит применять новые формы журнала полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж. При этом применение старых форм может повлечь спор с налоговой инспекцией в случае проверки (истребования документов). На практике налоговая инспекция может квалифицировать это как отсутствие документов по установленным формам или их некорректное заполнение и, соответственно, как грубое нарушение правил учета, что может повлечь за собой привлечение к ответственности по ст. 120 Налогового кодекса РФ.

Хотя большинство судебных решений вынесены в пользу налогоплательщиков, во избежание споров целесообразно не игнорировать внесенные изменения и оформлять вышеуказанные документы по новым формам.

Отметим, что изменения в Постановление Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г. не учитывают последние поправки в Налоговый кодекс РФ, в частности:

– о праве индивидуальных предпринимателей делегировать право подписи счетов-фактур другим лицам. Эти поправки вступили в силу 1 июля 2014 года. Соответственно, такие предприниматели могут указать данные о подписании счета-фактуры их представителям в соответствующем поле для подписи самим предпринимателем или же ввести дополнительное поле для указания данных о своем представителе;

– о праве не выставлять счет-фактуру лицам, не являющимся плательщиками налога или освобожденным от исполнения обязанностей плательщика (по письменному соглашению с ними). Эта поправка вступит в силу 1 октября 2014 года;

– о праве не вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. Обязанность вести этот журнал сохранится только для посредников, в т.ом числе неплательщиков НДС, которые при этом будут обязаны ежеквартально сдавать его в электронном виде в налоговую инспекцию. Данные поправки вступят в силу 1 января 2015 года (пп. "а" п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 3 Федерального закона № 81-ФЗ от 20 апреля 2014 г.).
14.10.2014 10:15
AndreyZh
 
Все изменения, связанные с постановление 735 правительства РФ по изменениям данных бухгалтерских регистров в универсальную учетную систему "УС Лэнд" будут внесены в версии 1411 (ноября 2014) и опубликованы на форуме, а пока позвольте привести образцы новых форм документов и приложить полный текст постановления:

Код:
                                          "I. Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур,
                                            применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Наименование налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) _______________________________________________
ИНН/КПП налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) ____________________________________________________
                                                              за ____ квартал 20__ г.

                                                        Часть 1. Выставленные счета-фактуры

|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|----------------------------------|------|---------|-------|-------------|-------------|
| N | Дата|Код |Номер |Номер |Номер |Номер и| Наиме-| ИНН/ |    Сведения о посреднической     |Наиме-|Стоимость| В том |   Разница   |   Разница   |
|п/п| выс-|вида|  и   |  и   |и дата| дата  |нование| КПП  |    деятельности, указываемые     | нова-| товаров | числе | стоимости с |   НДС по    |
|   | тав-|опе-|дата  | дата | кор- |исправ-|покупа-| поку-|     комиссионером (агентом),     | ние и| (работ, | сумма |   учетом    | корректиро- |
|   |ления|ра- |счета-| исп- |ректи-|ления  | теля  |пателя|   застройщиком или техническим   |  код | услуг), | НДС по|   НДС по    |   вочному   |
|   |     |ции | фак- | рав- |ровоч-|коррек-|       |      |            заказчиком            |валюты| имущест-| счету-| корректиро- |счету-фактуре|
|   |     |    |туры  |ления | ного | тиро- |       |      |                                  |      | венных  |фактуре|  вочному    |             |
|   |     |    |      |счета-|счета-|вочного|       |      |                                  |      | прав по |       |счету-фактуре|             |
|   |     |    |      | фак- | фак- | счета-|       |      |                                  |      | счету-  |       |             |             |
|   |     |    |      |туры  |туры  |фактуры|       |      |                                  |      |фактуре -|       |             |             |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |                                  |      |  всего  |       |             |             |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |  наимено- | ИНН/КПП  |  номер и  |      |         |       |умень-|увели-|умень-|увели-|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |   вание   | продавца |дата счета-|      |         |       | шение|чение | шение|чение |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      | продавца  |(из графы |  фактуры, |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |(из графы 8|9 части 2)|полученного|      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      | части 2)  |          |от продавца|      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |(из графы 4|      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          | части 2)  |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| 1 |  2  | 3  |  4   |  5   |  6   |   7   |   8   |  9   |    10     |    11    |    12     |  13  |   14    |   15  |  16  | 17   |  18  |  19  |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|

                                                         Часть 2. Полученные счета-фактуры

|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|----------------------------------|------|---------|-------|-------------|-------------|
| N | Дата|Код |Номер |Номер |Номер |Номер и| Наиме-| ИНН/ |    Сведения о посреднической     |Наиме-|Стоимость| В том |   Разница   |   Разница   |
|п/п| выс-|вида|  и   |  и   |и дата| дата  |нование| КПП  |    деятельности, указываемые     | нова-| товаров | числе | стоимости с |   НДС по    |
|   | тав-|опе-|дата  | дата | кор- |исправ-|покупа-| про- |     комиссионером (агентом)      | ние и| (работ, | сумма |   учетом    | корректиро- |
|   |ления|ра- |счета-| исп- |ректи-|ления  | теля  |давца |                                  |  код | услуг), | НДС по|   НДС по    |   вочному   |
|   |     |ции | фак- | рав- |ровоч-|коррек-|       |      |                                  |валюты| имущест-| счету-| корректиро- |счету-фактуре|
|   |     |    |туры  |ления | ного | тиро- |       |      |                                  |      | венных  |фактуре|  вочному    |             |
|   |     |    |      |счета-|счета-|вочного|       |      |                                  |      | прав по |       |счету-фактуре|             |
|   |     |    |      | фак- | фак- | счета-|       |      |                                  |      | счету-  |       |             |             |
|   |     |    |      |туры  |туры  |фактуры|       |      |                                  |      |фактуре -|       |             |             |
    |     |    |      |      |      |       |       |      |                                  |      |  всего  |       |             |             |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |наименова- | ИНН/КПП  |    код    |      |         |       |умень-|увели-|умень-|увели-|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |ние субко- |субкомис- |    вида   |      |         |       | шение|чение | шение|чение |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |миссионера | сионера  |   сделки  |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |(субагента)|(субаген- |           |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |   та)    |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| 1 |  2  | 3  |  4   |  5   |  6   |   7   |   8   |  9   |    10     |    11    |    12     |  13  |   14    |   15  |  16  |  17  |  18  |  19  |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|

Руководитель организации                    ______________________ ______________________________________________
или иное уполномоченное лицо                         (подпись)                       (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель              ______________________ ______________________________________________
                                                     (подпись)                       (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя ___________________________________________________________________"
Код:
                              "I. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

     Продавец _________________________________________________________
     Идентификационный номер и код причины постановки
     на учет налогоплательщика-продавца _______________
     Продажа за период с ____________ по ______________

|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|---------------|--------|-------|-----------|--------------|---------|----------|
| N | Код |Номер и| Номер |Номер | Номер  |Наимено-| ИНН/КПП  |  Сведения о   |Номер и | Наиме-| Стоимость |  Стоимость   |Сумма НДС|Стоимость |
|п/п| вида| дата  |и дата |и дата| и дата |  вание |покупателя|  посреднике   |  дата  |нование| продаж по |   продаж,    |   по    | продаж,  |
|   | опе-| счета-|исправ-| кор- | исправ-| покупа-|          |(комиссионере, |докумен-| и код |  счету-   |  облагаемых  | счету-  | освобож- |
|   | ра- |фактуры| ления |ректи-|  ления |  теля  |          |    агенте)    |   та,  |валюты | фактуре,  | налогом, по  | фактуре,|даемых от |
|   | ции |продав-| счета-|ровоч-| коррек-|        |          |               |подтвер-|       |  разница  |счету-фактуре,| разница |налога, по|
|   |     |  ца   |фактуры| ного | ровоч- |        |          |               |ждающего|       | стоимости |   разница    |стоимости|  счету-  |
|   |     |       |продав-|счета-|  ного  |        |          |               | оплату |       | по коррек-| стоимости по |   по    |  фактуре,|
|   |     |       |   ца  | фак- | счета- |        |          |               |        |       |тировочному| корректиро-  |корректи-| разница  |
|   |     |       |       |туры  | фактуры|        |          |               |        |       |  счету-   |   вочному    |ровочному|стоимости |
|   |     |       |       | про- |продавца|        |          |               |        |       | фактуре   |   счету-     | счету-  |    по    |
|   |     |       |       |давца |        |        |          |               |        |       | (включая  |  фактуре     | фактуре | корректи-|
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       |   НДС)    |  (без НДС)   | в рублях| ровочному|
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       | в валюте  | в рублях и   |    и    |  счету-  |
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       | счета-    |  копейках,   |копейках,|  фактуре |
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       | фактуры   |  по ставке   |по ставке| в рублях |
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       |           |              |         |и копейках|
|   |     |       |       |      |        |        |          |-------|-------|        |       |-----|-----|----|----|----|----|----|          |
|   |     |       |       |      |        |        |          | наиме-| ИНН/  |        |       |в ва-|  в  | 18 | 10 | 0  | 18 | 10 |          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |нование|  КПП  |        |       |люте | руб-|про-|про-|про-|про-|про-|          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |посред-|посред-|        |       |сче- |лях и|цен-|цен-|цен-|цен-|цен-|          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |  ника |  ника |        |       | та- | ко- |тов |тов |тов |тов |тов |          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |фак- |пей- |    |    |    |    |    |          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |туры | ках |    |    |    |    |    |          |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
| 1 |  2  |   3   |   4   |  5   |   6    |   7    |    8     |   9   |  10   |   11   |  12   | 13а | 13б | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |    19    |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |     |     |    |    |    |    |    |          |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |     |     |    |    |    |    |    |          |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |     |     |    |    |    |    |    |          |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
|                                                   Всего                                                  |    |    |    |    |    |          |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|----|----|----|----|----|----------|

Руководитель организации       ______________________ __________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо           (подпись)                     (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
                                       (подпись)                     (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________"
Код:
III. Форма дополнительного листа книги продаж, применяемой при
                                                  расчетах по налогу на добавленную стоимость

     Дополнительный лист книги продаж N _____________
     Продавец ___________________________________________
     Идентификационный номер и код причины постановки
     на учет налогоплательщика-продавца ____________________
     Налоговый период, год ________________________________
     Дополнительный лист составлен _______________________

|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|---------------|---------|-------|-------------|--------------|---------|---------|
| N | Код |Номер и| Номер | Номер  | Номер |Наимено-|ИНН/КПП|   Сведения о  |  Номер  | Наиме-| Стоимость   |   Стоимость  |Сумма НДС|Стоимость|
|п/п|вида | дата  |и дата | и дата |и дата |  вание |покупа-|   посреднике  | и дата  |нование| продаж по   |    продаж,   |по счету-| продаж, |
|   | опе-|счета- |исправ-| коррек-|исправ-| покупа-|  теля | (комиссионере,|  доку-  | и код |   счету-    |   облагаемых |фактуре, | освобож-|
|   |рации|фактуры| ления |тировоч-| ления |  теля  |       |    агенте)    |  мента, |валюты |  фактуре,   |    налогом,  |разница  |даемых от|
|   |     |продав-| счета-|  ного  |коррек-|        |       |               |подтверж-|       |  разница    |   по счету-  |стоимости| налога, |
|   |     |   ца  |фактуры| счета- | тиро- |        |       |               | дающего |       |  стоимости  |   фактуре,   |по кор-  |по счету-|
|   |     |       |продав-| фактуры|вочного|        |       |               | оплату  |       | по коррек-  |   разница    |ректиро- |фактуре, |
|   |     |       |   ца  |продавца| счета-|        |       |               |         |       | тировочному |  стоимости   |вочному  | разница |
|   |     |       |       |        |фактуры|        |       |               |         |       |   счету-    |     по       | счету-  |стоимости|
|   |     |       |       |        |продав-|        |       |               |         |       |  фактуре    |  корректи-   |фактуре  |   по    |
|   |     |       |       |        |   ца  |        |       |               |         |       |  (включая   |  ровочному   |в рублях |корректи-|
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |    НДС)     |   счету-     |   и     |ровочному|
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |  в валюте   |   фактуре    |копейках,| счету-  |
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |   счета-    |  (без НДС)   |по ставке| фактуре |
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |  фактуры    |   в рублях   |         |в рублях |
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |             |  и копейках, |         |    и    |
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |             |   по ставке  |         |копейках |
|   |     |       |       |        |       |        |       |-------|-------|         |       |------|------|----|----|----|----|----|         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |наиме- |  ИНН/ |         |       |  в   |в руб-| 18 |10  | 0  | 18 | 10 |         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |нование|  КПП  |         |       |валюте|лях и |про-|про-|про-|про-|про-|         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |посред-|посред-|         |       |счета-|копей-|цен-|цен-|цен-|цен-|цен-|         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |  ника | ника  |         |       |факту-| ках  |тов |тов |тов |тов |тов |         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |       |       |         |       |  ры  |      |    |    |    |    |    |         |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
| 1 |  2  |   3   |   4   |   5    |   6   |   7    |   8   |   9   |   10  |   11    |  12   | 13а  | 13б  | 14 |15  | 16 | 17 | 18 |   19    |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
|                                                                                                     Итого |    |    |    |    |    |         |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
|   |     |       |       |        |       |        |       |       |       |         |       |      |      |    |    |    |    |    |         |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
|   |     |       |       |        |       |        |       |       |       |         |       |      |      |    |    |    |    |    |         |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
|                                                                                                     Всего |    |    |    |    |    |         |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|----|----|----|----|----|---------|

Руководитель организации       ______________________ __________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо           (подпись)                               (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
                                       (подпись)                               (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________
Код:
                                           "I. Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на
                                                               добавленную стоимость

     Покупатель _________________________________________________________
     Идентификационный номер и код причины постановки
     на учет налогоплательщика-покупателя ___________________
     Покупка за период с _______________ по _________________

|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|-------------------|--------|------|-------------|-------------|
| N | Код  |Номер и | Номер | Номер  | Номер |Номер и |  Дата  | Наиме-| ИНН/КПП  |    Сведения о     | Номер  |Наиме-|  Стоимость  |  Сумма НДС  |
|п/п| вида |  дата  |и дата | и дата |и дата |  дата  |принятия|нование| продавца |    посреднике     |таможен-| нова-| покупок по  |  по счету-  |
|   |опера-| счета- |исправ-|коррек- |исправ-|докумен-|на учет |продав-|          |  (комиссионере,   |  ной   |ние и |  счету-     |  фактуре,   |
|   | ции  |фактуры | ления |тировоч-| ления |   та,  |товаров |   ца  |          |      агенте)      |деклара-| код  |  фактуре,   |  разница    |
|   |      |продавца| счета-|  ного  |коррек-|подтвер-|(работ, |       |          |                   |   ции  | валю-|  разница    | суммы НДС   |
|   |      |        |фактуры| счета- | тиро- |ждающего|услуг), |       |          |                   |        |  ты  |  стоимости  | по коррек-  |
|   |      |        |продав-|фактуры |вочного| уплату |имущест-|       |          |---------|---------|        |      |  по коррек- | тировочному |
|   |      |        |   ца  |продавца| счета-| налога | венных |       |          |  наиме- | ИНН/КПП |        |      |тировочному  |    счету-   |
|   |      |        |       |        |фактуры|        |  прав  |       |          | нование | посред- |        |      |   счету-    |   фактуре,  |
|   |      |        |       |        |продав-|        |        |       |          | посред- |  ника   |        |      |  фактуре    | принимаемая |
|   |      |        |       |        |   ца  |        |        |       |          |  ника   |         |        |      |(включая НДС)|   к вычету, |
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |  в валюте   |   в рублях  |
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |  счета-     |  и копейках |
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |  фактуры    |             |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
| 1 |  2   |   3    |   4   |   5    |   6   |   7    |   8    |   9   |    10    |   11    |   12    |   13   |  14  |     15      |     16      |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |             |             |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |             |             |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |             |             |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
|                                                                                                                              Всего|             |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|

Руководитель организации          ______________________ _______________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо            (подпись)                              (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель    ______________________ _______________________________________________________________
                                        (подпись)                              (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________
Код:
III. Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой при
                                                    расчетах по налогу на добавленную стоимость

     Дополнительный лист книги покупок N _______________________________________
     Покупатель ________________________________________________________________
     Идентификационный номер и код причины постановки
     на учет налогоплательщика-покупателя ______________________________________
     Налоговый период, год _____________________________________________________
     Дополнительный лист составлен _____________________________________________

|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|----------------|-------|-------|---------------|----------------|
| N | Код  |Номер и|  Номер | Номер  | Номер |Номер и | Дата  |Наимено-|  ИНН/  |   Сведения о   | Номер | Наиме-|   Стоимость   |  Сумма НДС по  |
|п/п| вида | дата  | и дата | и дата |и дата |  дата  | приня-|  вание |  КПП   |   посреднике   | тамо- |нование|  покупок по   | счету-фактуре, |
|   |опера-|счета- | исправ-|коррек- |исправ-|  доку- |тия на |продавца|продавца| (комиссионере, | женной| и код |счету-фактуре, |    разница     |
|   |  ции |фактуры|  ления |тировоч-| ления | мента, | учет  |        |        |     агенте)    | декла-| валю- |    разница    |  суммы НДС по  |
|   |      |продав-| счета- |  ного  |коррек-|подтвер-|товаров|        |        |                | рации |  ты   | стоимости по  |  корректиро-   |
|   |      |  ца   |фактуры | счета- | тиро- |ждающего|(работ,|        |        |-------|--------|       |       |  корректиро-  |    вочному     |
|   |      |       |продавца| фактуры|вочного| уплату |услуг),|        |        | наиме-|  ИНН/  |       |       |    вочному    | счету-фактуре, |
|   |      |       |        |продавца|счета- | налога |имущес-|        |        |нование|   КПП  |       |       | счету-фактуре | принимаемая к  |
|   |      |       |        |        |фактуры|        |твенных|        |        |посред-| посред-|       |       | (включая НДС) |   вычету, в    |
|   |      |       |        |        |продав-|        | прав  |        |        |  ника |   ника |       |       |   в валюте    |   рублях и     |
|   |      |       |        |        |   ца  |        |       |        |        |       |        |       |       | счета-фактуры |   копейках     |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
| 1 |  2   |   3   |   4    |   5    |   6   |   7    |   8   |   9    |   10   |  11   |   12   |  13   |  14   |      15       |       16       |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
|                                                                                                                           Итого|                |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
|   |      |       |        |        |       |        |       |        |        |       |        |       |       |               |                |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
|   |      |       |        |        |       |        |       |        |        |       |        |       |       |               |                |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
|                                                                                                                           Всего|                |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|----------------|

Руководитель организации       ______________________ ___________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо           (подпись)                                           (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
                                       (подпись)                                           (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________
Вложения
Тип файла: 7z Постановление 735 от 30 июля 2014 года.7z (29.3 Кб, 83 просмотров)
07.05.2015 17:15
AndreyZh
 
В детстве мы всему удивлялись, а сейчас просто офигеваем... или продолжение темы: Сдача декларации по НДС в электронном виде. В начале теория, а в следующем сообщении будет про это в "УС Лэнд".


Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года

20.04.15 12:30 (С) Татьяна Лесина для Клерк

С налогового периода за I квартал 2015 г. декларация по НДС подается в соответствии с новыми формой и форматом, утвержденными Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Изменились сроки сдачи декларации, следовательно отчитаться за I квартал 2015 г. необходимо не позднее 27 апреля 2015 г. (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

В расширенном формате декларации появились новые разделы, в них отражаются сведения из книги покупок (продаж) и ее дополнительных листов, журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур - в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции. В новых разделах приводятся данные из счетов-фактур, которые были составлены лицами, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ.

Кто может сдавать декларацию на бумажных носителях?

С января вступила в силу новая редакция п. 5 ст. 174 НК РФ, согласно которой все налогоплательщики должны подавать декларацию НДС в электронном виде. В противном случае она будет считаться недействительной.

Декларацию НДС на бумаге могут сдать только организации, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@).

Внимание! Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

Внимание! Для заполнения декларации необходимы данные, которые отражены:

для разделов 8 и 9 декларации - в книге покупок и книге продаж;
для разделов 10 и 11 декларации - в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (для организаций, осуществляющих посредническую деятельность - налогоплательщиков (налоговых агентов);
в разделе 12 декларации - выставленных счета-фактуры – для тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога.
в целом для заполнения декларации необходимы данные из регистров бухгалтерского и налогового учета.

Начало. Проверьте правильность расчета НДС

Проверьте Главную книгу. Сверьте номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета. Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС. Если какая-либо информация была записана не верно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, иначе данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.

Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Важно помнить, что субсчета 60.2 и 62.1 должны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.2 – только в кредите, т.е. необходимо провести анализ с учетом авансовых платежей. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге покупок и книге продаж. Если сальдо не совпадает, то необходимо найти ошибку.

Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки дебетовые и не идут «с минусом». Если ошибка есть, то необходимо просмотреть счета-фактуры, возможно образовалась пересортица или составлены неверные проводки.

Сальдо по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» в оборотно-сальдовой ведомости должно быть нулевым при наличии счетов-фактур и соблюдении необходимых условий.

Сравните значение дебета субсчета 76 «Авансы» с суммой, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Проверьте равенство.

Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одной организацией целесообразно формировать учет по каждому соглашению по отдельности. Это позволит избежать ошибок при расчете НДС.

Рассмотрим, как заполнить разделы новой формы. Состав декларации

Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года состоит из разделов, которые каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию. Это титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

Разделы со 2 по 12 представляются, если есть обороты облагаемые НДС.

Напоминаем! Титульный лист и раздел 1 декларации НДС заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты.
Порядок заполнения

В верхней части формы указывается ИНН. Организациями предпринимателям нужно указать и КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет организации.

Первая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, поле «Номер корректировки» должно содержать «0--». Если уточняете НДС, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. д.).

В поле «Налоговый период» в декларации по НДС за 1 квартал 2015 года указывается код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения. Например, если заполняете декларацию за I квартал, указывается код «21», если за IV квартал, устанавливается код «24». Отдельные коды установлены при ликвидации организации (например, если заполняете декларацию за I квартал, при ликвидации организации указывается «51»).

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о регистрации. Код организации также возьмите из уведомления. Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС.

В поле «Налогоплательщик» декларации по НДС за 1 квартал 2015 года указывается полное наименование организации. Оно должно соответствовать учредительным документам (например, уставу, учредительному договору). Если декларацию подает предприниматель, то необходимо указать фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений в соответствии с паспортными данными.

Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года в поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» содержит код вида деятельности организации. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, с помощью классификаторов ОКВЭД. В 2015 году действует старый классификатор ОКВЭД.
Раздел 1

По строке 010 Раздела 1 декларации по НДС за 1 квартал 2015 года укажите код ОКТМО. Заполняйте слева направо, в ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки. По строке 020 отразите КБК по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России в соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

По строке 030 укажите сумму начисленного НДС на основании пункта 5 статьи 173 НК РФ (ситуация, когда счет-фактуру выставила организация, освобожденная от уплаты НДС). Эта сумма не отражается в разделе 3 декларации и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1. А вот по строкам 040 и 050 отразите результаты сложения итоговых данных, перенесенных из заполненных разделов 3-6. При отсутствии налоговой базы и суммы налога к уплате в соответствующих ячейках раздела 1 проставьте прочерки.

Раздел 3

Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются: операции, освобожденные от НДС; операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено; средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.

Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов. Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).

Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.

Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).

Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).

Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.

Общая сумма начисленного НДС определяется по итогам налогового периода – квартала (ст. 163 НК РФ). Сумму налога можно уменьшить на «входной» НДС за минусом восстановленных сумм. Такие правила установлены в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.

Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).

Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Рассчитать НДС к уплате в бюджет нужно рассчитать по формуле:

НДС к уплате = НДС к начислению - Входной НДС, принятый к вычету + НДС, восстановленный в налоговом периоде

Разделы 4–6

Разделы 4-6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов.

Раздел 7

Его нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются. Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Такие операции нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС. При заполнении раздела необходимо использовать коды операций, приведенные в приложении № 1 к порядку заполнения отчетности.

Разделы 8 и 9

В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.

Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации, как и сама книга продаж, заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с НК РФ.

То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП организации. В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Сведения из книги покупок попадут в Раздел 8.

Строка 005: здесь отражают порядковый номер. Все строки в Книге покупок нумеруются по порядку. С такими же порядковыми номерами они попадут в декларацию.

Строка 010:здесь отражают сведения из графы 2 Книги покупок. Код вида операции – обязательный реквизит в Книге покупок. ФНС рекомендовано в 2015 году использовать новые коды.

Строка 020 - 030: здесь отражают сведения из графы 3 Книги покупок. Основанием для вычета может служить не только счет-фактура, но и другие документы. Их реквизиты нужно записать в этой строке. Например, при вычете с командировочных - номер и дату билета.

Строка 100:здесь отражают сведения из графы 7 Книги покупок. Дату и номер платежки нужно заполнять, если для вычета важен факт уплаты налога.

Строка 110-120: здесь отражают сведения из графы 8 Книги покупок. Дату принятия на учет надо заполнять, если покупатель заявил вычеты с полученных товаров, работ, услуг. При вычетах с аванса это поле заполнять не нужно.

Строка 130: ИНН/КПП продавца. Инспекторы будут идентифицировать поставщика по ИНН. Его нужно заполнять точно.

Строка 150:здесь отражают сведения из графы 13 Книги покупок. Если в одном счете-фактуре много номеров таможенных деклараций, их нужно записать через точку с запятой. Нужно вписывать до тех пор, пока хватит места.

Строка 160:здесь отражают сведения из графы 14 Книги покупок. Стоимость покупок по счету-фактуре в иностранной валюте. Если организация купила товары за рубли, то код не заполняется.

Строка 170-180: здесь отражают сведения из граф15,16 Книги покупок. Если организация покупает товары, которые используются в разных видах деятельности, в том числе не облагаемых НДС, она заявляет вычет частично. Тогда стоимость покупок в строке 170 надо заявить полностью, а налог по строке 180 только в сумме вычета.

Строка 190: Сумма в целом по Книге покупок.

Сведения из книги продаж попадут в Раздел 9.

Строка 020-030: из графы 3 Книги продаж Записи в книгу продаж можно внести не только на основании счета-фактуры, но и первичных документов, т.е. можно включить реквизиты чека илиz-счета.

Строка 100: из графы 8 Книги продаж. Могут возникнуть трудности с заполнением ИНН физических лиц и иностранных компаний. В этом случае можно проигнорировать программное предупреждение.

Строка 120-130: из графы 11 Книги продаж. Дата и номер платежного поручения приводится, если организация платит НДС с аванса, полученного от покупателя, перечисляет НДС в качестве налогового агента.

Строка 140: из графы 12 Книги продаж. Код ставится, если организация продает товары, работы, услуги за иностранную валюту.

Строка 150-160: из графы13а, 13б Книги продаж

Строка 170-190: из граф 14,15,16 Книги продаж. Заполняется стоимость продаж без НДС по отгрузке.

Строка 200-210: из граф 17,18 Книги продаж. Заполняется, если в одном счете-фактуре есть товары с разными ставками НДС – 18% ,10%.
Приложение № 1 к разделам 8 и 9

Это приложение заполняют, если вносят изменения в книги покупок истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 8, приложение 1 к разделу 8 заполняют все налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет. А также налоговые агенты, кроме тех, что названы в пунктах 4 и 5 ст. 161 НК РФ. Приложение № 1 к разделу 9 декларации заполняют, если вносят изменения в книги продаж истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 9, приложение № 1 к разделу 9 заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты, у которых есть обязанность начислить НДС к уплате.

В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента). В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Разделы 10, 11 и 12

Разделы 10 и 11 заполняют:

посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени (комиссионеры, агенты);
экспедиторы, которые действуют в рамках договоров транспортной экспедиции и признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги;
застройщики.

Раздел 12 заполняется в двух случаях:

1. Если неплательщик НДС (например, на основании ст.145 или применяющих специальные налоговые режимы) выставил своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС;

2. В случае реализации не подлежащих налогообложению товаров (работ, услуг) с выставлением счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

На каждый выставленный счет-фактуру составляется отдельный лист раздела 12, в который заносятся данные из него.

На заметку!

В связи с тем, что одна запись книги покупок/продаж и журнала учета соответствует двум страницам печатной формы, общий объем печатной формы декларации может составлять десятки тысяч страниц. Но нет необходимости распечатывать декларацию – законодательство этого не требует. Декларация, подписанная электронной подписью, может храниться только в электронной форме. Вероятно, разработчики бухгалтерских программ, предусмотрят визуальную форму разделов 8-12 декларации в более удобной табличной форме. Также для хранения декларации на бумажном носителе можно распечатывать разделы с 1 по 7 и к ним прикладывать книги покупок/продаж и журнал учета.

И наконец, проверьте контрольные соотношения, которые позволят понять правильно ли заполнена декларация.

Для проверки правильности заполнения налоговой декларации по НДС опубликованы контрольные соотношения ее показателей.

«Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» установлены письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@

В налоговые инспекции направлены контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, с помощью которых можно проверить, насколько достоверно заполнена налоговая декларация.
07.05.2015 17:37
AndreyZh
 
Так вот! Вопрос сдачи деклараций в электронном виде я упустил, т.к. никто мне об этом не сказал, а сам... "профукал".

В тоже время - полная непонятка. Лично сопровождаю 4 фирмы на ОСНО с огромным объемом входящих и исходящих счетов фактур, имеющих довольно "громких" бухгалтеров. В трех из них реестры счетов фактур автоматически переносятся в 1С:Бухгалтерия, где они "подгоняются" под нужды бухучета и можно допустить, что фирмы сдали декларации из 1С:Бухгалтерии, но:

1. Точно знаю, что у них конфы не обновляются, т.е. им не доступны возможности по выгрузке деклараций, появившиеся лишь в апреле 2005;

2. В УС Лэнд, от куда они берут данные НЕТ пока занесения "кода вида операции", а в 1С:Бух нельзя пользователю править "регистры сведений";

3. Четвертая всегда брала/печатала журналы и книжки из УС Лэнд - то же молчит, но есть кучка фирм, которые точно знаю дают от своего имени счета фактуры покупателям...

Этот когнитивный диссонанс вызвал определенное недоумение у меня и шарахания от желания вообще удаления реестров счетов фактур и печатаниея журналов и книжек до попыток сделать выгрузку в электронном формате, что по затратам времени неприемлемо.

Решение в версии июня 2015. Просто добавил возможность выгрузки реестров в формат xls. а многие сервисы, например "контур экстерн" могут преобразовывать таблицы xls, правда их маленько придется подправить в форматы деклараций ФНС... дальше видно будет... В упомянутых четырех фирмах "молчу" о проблеме, т.к. не имел и не имею её решения, а наказывают, как правило тех, кто слишком "озабочен"
08.05.2015 00:32
FinSoft
 
Привет.

Я думаю, они просто сформировали книги в excel, там ручками подправили и загрузили в одну из систем сдачи электронной отчетности.

Код вида операций в программе как таковой не нужен, он соответствует учетным операциям (отгрузки, возвраты, предоплаты и т.д.) и может быть определен автоматически.

Не надо доверять приведенной информации по сверке книг покупок и продаж с бухгалтерским учетом. Там все гораздо сложнее, они совпадать не могут в принципе. Программно можно определить источники отклонений и делать сверку с поправкой на них.

Сейчас в НДС самое сложное - это учет исправительных и корректировочных счетов-фактур. Раньше это практически все игнорировали, но теперь некоторые операции иначе оформить невозможно. Например, возвраты годных товаров от покупателей, не являющимися плательщиками НДС. Или взаимодействие с некоторыми поставщиками, использующими электронные системы обмена счетами-фактурами. По сути получается некая древовидная структура - исправительные счета-фактуры могут оформляться неоднократно на обычные и корректировочные счета-фактуры, корректировочные на обычные и другие корректировочные с учетом исправлений или без них. При этом корректировочный счет-фактура оформляется только на те товары (услуги), по которым прошли изменения. Один корректировочный счет-фактура может оформляться на несколько обычных счетов-фактур или других корректировочных счетов-фактур.

Плюс к этому введен так называемый отложенный НДС. То есть к вычету входящие счета-фактуры можно принимать в любое время в течении 3 лет, а не по факту получения. Это может потребоваться в периодах, когда закупка большая, чтобы не показывать возврат НДС из бюджета, что автоматически влечет проверку деятельности и кучу геморроя с налоговыми органами.

Добавим сюда старые вопросы по учету предоплат, возвратов, работы с несколькими видами деятельности, принятие НДС к вычету с некоторых видов услуг по мере реализации товаров и т.п.

Все это может вынести мозг любому бухгалтеру. Поэтому востребованность максимальной автоматизации учета НДС будет нарастать, особенно по мере более широкого использования корректировочных и исправительных счетов-фактур.

Сейчас четкого учетного решения нет ни у кого, все двигаются экспериментальным путем. Львиную долю времени с начала года я тратил на развитие методик учета НДС. Но и сейчас, хотя формально практически все есть, остаются нюансы, которые переосмысливаются, систематизируются и будут уточняться в очередных версиях учетной системы.

С другой стороны, хороший повод подзаработать, в том числе поднять абонентку и привлечь новых клиентов.
13.06.2017 13:00
AndreyZh
 
Вот и заработок одинэсникам "прискакал" - они уже обсуждают, что купить на з/пл от обновлений конфигураций

С 1 июля 2017 года при заполнении счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) необходимо будет проставлять идентификатор государственного контракта, договора при его наличии (см. «В форме счета-фактуры появится новый реквизит»). В связи с этим Правительство РФ постановлением от 25.05.17 № 625 внесло изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Согласно изменениям, форма счета-фактуры дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а форма корректировочного счета-фактуры — строкой 5 с таким же наименованием.

Напомним, что данный реквизит нужно будет указывать в счетах-фактурах, которые выставляются в рамках исполнения государственных контрактов, а именно:

• в счетах-фактурах, которые выставляются при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав;
• в счетах-фактурах, которые выставляются при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
• в корректировочном счете-фактуре, который выставляется при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
13.06.2017 17:41
AndreyZh
 
Цитата:
AndreyZh С 1 июля 2017 года при заполнении счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) необходимо будет проставлять идентификатор государственного контракта, договора при его наличии (см. «В форме счета-фактуры появится новый реквизит»). В связи с этим Правительство РФ постановлением от 25.05.17 № 625 внесло изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).
Сказано - сделано! В версии 1707 будут уже новые формы счетов фактур в свете данной информации для всех форматов сч/ф системы "УС Land", например графические форматы:



или формат для экономных - в портретной ориентации:

13.06.2017 18:01
FinSoft
 
Привет, Андрей.
А ты уверен, что этот реквизит заполнять никому не потребуется? К примеру, когда договариваются о поставках продуктов питания в школы, больницы, детские сады, то предварительно отдают им спецификации с оговоренными ценами. Те их утверждают, после чего уже начинаются поставки. Может, там будет фигурировать этот идентификатор? Надо завтра напрячь, пусть уточнят этот вопрос...
13.06.2017 18:22
FinSoft
 
И еще. Счета-фактуры сейчас уже мало кто печатает, все используют УПД. Там видимо, по аналогии должно быть. Но речь пока только про счета-фактуры. Возможно, госучреждения будут требовать счета-фактуры, не УПД...
13.06.2017 19:39
AndreyZh
 
Цитата:
FinSoft Привет, Андрей.
А ты уверен, что этот реквизит заполнять никому не потребуется? К примеру, когда договариваются о поставках продуктов питания в школы, больницы, детские сады, то предварительно отдают им спецификации с оговоренными ценами. Те их утверждают, после чего уже начинаются поставки. Может, там будет фигурировать этот идентификатор? Надо завтра напрячь, пусть уточнят этот вопрос...
Конечно, кому-то и нужно будет заполнять, а точнее всем у кого есть поставки в бюджетную сферу. В реале, у меня таких нет, но, если, вдруг, то всегда можно заполнить от руки. Однако и абсолютно точно "бухгалтера при 1с" будут придираться к форме, если она не будет соответствовать - это и сделал!

Цитата:
FinSoft И еще. Счета-фактуры сейчас уже мало кто печатает, все используют УПД. Там видимо, по аналогии должно быть. Но речь пока только про счета-фактуры. Возможно, госучреждения будут требовать счета-фактуры, не УПД...
В постановлении нет речи об УПД, а когда будет - доделаем
10.09.2017 09:05
AndreyZh
 
На дачке всё сделано вчера, на улице холодно, а посему проснувшись в 5 часов разобрался с очередной задачкой, а пока "перевариваю" могу потрындеть

Философия: Как мне кажется в современном Российском бизнесе смогут выжить лишь крупные, "умные" и богатые предприниматели. Это касается и "коммерсантов" и обслуживающих их ИТ "контор". Фирмы должны иметь в штате ГРАМОТНЫХ и заинтересованных: юристов, бухгалтеров, аналитиков, компьютерных (разных специализаций) специалистов... Это под силу только крупным и богатым!!!

В пятницу, походя главбух одной из контор "дал задание" - "там что придумали со счетами фактурами... ничего не поняла, но нужно сделать до 1 октября"... вот и пытался понять "это" читая комментарии и специализированные форумы, а так же "проглядывая" исходное постановление. Курсивом буду выделять философские мысли и замечания для разработки!

Информация: С 1 октября, согласно Постановлению Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", вступающего в силу с 28.09.2017 изменяются формы (с 1 октября) )счетов-фактур (УПД?), книг покупок и продаж (с 4 квартала 2017), а так же правила их заполнение. Что "осознал":

1. Адреса (поставщик, получатель, груз-ли) вносятся в счет-фактуру только по выписке из ЕГРЮЛ. Адрес нужно будет указывать полностью как продавца, так и покупателя, исходя из сведений в ЕГРЮЛ. Нужно будет указывать почтовый индекс, наименование региона, название города, улицы, номер дома, строения. Сейчас указывают адреса согласно учредительным документам. Часть указывают только город.. . Например, 105064, г. Москва, ул. Басманная, д. 25, офис 12

За оставшиеся 15 дней в одной из контор нужно переделать 6 400 адресов, запросив их у клиентов

2. Добавлена колонка и при экспорте в страны ЕАЭС заполняйте код вида товаров, иначе обязательно в ней ставьте прочерк.

Чиновники дополнили счет-фактуру новой графой 1а «Код вида товаров». Поправку ждали с июля 2016 года, именно тогда кодекс ввел новый реквизит в счет-фактуру (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Пока форма не менялась, компании сами дополняли документ реквизитом — добавили код в табличную часть графой 12, строкой 9 или вносили данные после подписей (письма Минфина России от 14.11.16 № 03-07-09/66475, ФНС России от 17.08.16 № СД-4-3/15118@).

При этом как текст постановления, так и эти приказы, письма пишутся в стиле. Типичная цитата из постановления: "в пункте 1: подпункт "а" дополнить абзацем следующего содержания: В случае приобретения экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, у одного и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, указываются номер и дата составления счета-фактуры в соответствии с его индивидуальной хронологией составления счетов-фактур". То есть как минимум нужно держать перед глазами несколько документов и понять, как влияют эти изменения


Эти коды нужно вести в учетной системе, т.е. её дописать. В реале пока нет таких клиентов и "париться" не предполагаю...

3. Сменился заголовок сч.ф. и компания заполняет графу 11, если реализует импортные товары. С 1 октября заполняйте в этой графе не номер таможенный декларации, а ее регистрационный номер. Хотя названия схожи, реквизиты разные. Регистрационный номер — это часть номера таможенной декларации (письмо ФНС России от 30.08.13 № АС-4-3/15798).

4. В бланке счета-фактуры для подписи предпринимателя предусмотрена отдельная строка. Причем из бланка следует, что расписаться в документе должен сам бизнесмен. С 1 октября строчка изменит название — счет-фактуру вместо предпринимателя может подписать «иное уполномоченное лицо», но согласно нотариальной доверенности, а не приказа, как в организациях!

5. . Срок хранения счетов-фактур тот же — четыре года (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, письмо Минфина России от 02.03.15 № 03-02-08/10499). Кроме счетов-фактур нужно хранить в электронном виде подтверждение оператора и извещения покупателей о получении документов.

6. С 1 октября продавец должен вести книгу продаж по новой форме (см. образец 2). В форме книги появились две новые графы — 3а и 3б, а также изменился порядок заполнения.

Книгу покупок за четвертый квартал заведите по новой форме. Изменений в регистре несколько...

В это пока и вникать не стал... Время ещё есть!

З.Ы. Для тех, кто не успеет обновить своё программное обеспечение прикладываю шаблон для заполнения в новой форме счета фактуры
Вложения
Тип файла: xls schetfaktura.xls (44.0 Кб, 5 просмотров)
11.09.2017 09:52
Fomka
 
Как хорошо, что в 1С есть волшебная кнопка заполнить реквизиты контрагента :) Там и адрес нужный ставится, под этим изменения.
11.09.2017 11:35
AndreyZh
 
Цитата:
Fomka Как хорошо, что в 1С есть волшебная кнопка заполнить реквизиты контрагента :) Там и адрес нужный ставится, под этим изменения.
Это как? Вот у всех КА был фактический адрес, отражаемый, как адрес покупателя или грузополучателя.... и этот адрес был в справочнике забит из, например учредительных документов... теперь нам нужен адрес из ЕГРЮЛ с некими "добавками", например указанием наименования магазина... и как это и от куда взять автоматом?
11.09.2017 11:53
Fomka
 
AndreyZh, в БУХ 3.0 (для 2.0 обработкой тоже есть) и прочих конфигурациях сделан механизм заполнения ревизитов по ИНН контрагента. Просто ввел ИНН, нажал кнопку заполнить и из ЕГРЮЛ встали все данные - наименования, КПП, адрес, телефон.
Например:
Миниатюры
Нажмите на изображение для увеличения
Название: Безымянный.jpg
Просмотров: 7
Размер:	116.2 Кб
ID:	8837  
11.09.2017 12:03
Mtirt
 
А как это поможет при наличии нескольких магазинов?
Будет создано несколько контрагентов? Или первый, случайный КПП подставится?
11.09.2017 13:25
Fomka
 
Mtirt, так магазины это обычно обособки, о них данные в ЕГРЮЛ никак не заносятся. А сверху написано, что данные должны брать из ЕГРЮЛ :)
Поэтому даже если в той же 1С у головного контрагента занесено 100 обособок со своими КПП, то адрес по ЕГРЮЛ будет у всех одинаковый.
11.09.2017 14:57
FinSoft
 
Цитата:
Fomka Как хорошо, что в 1С есть волшебная кнопка заполнить реквизиты контрагента :) Там и адрес нужный ставится, под этим изменения.
Это не только у 1С. Есть бесплатные сервисы, откуда эту информацию можно дернуть любой программой.
11.09.2017 14:59
FinSoft
 
Например...
Миниатюры
Нажмите на изображение для увеличения
Название: 1.jpg
Просмотров: 8
Размер:	70.7 Кб
ID:	8841  
11.09.2017 15:02
AndreyZh
 
Цитата:
Fomka Mtirt, так магазины это обычно обособки, о них данные в ЕГРЮЛ никак не заносятся. А сверху написано, что данные должны брать из ЕГРЮЛ :)...
Не зря начал не с информации, а с "философии":

Цитата:
AndreyZh Философия: Как мне кажется в современном Российском бизнесе смогут выжить лишь крупные, "умные" и богатые предприниматели. Это касается и "коммерсантов" и обслуживающих их ИТ "контор". Фирмы должны иметь в штате ГРАМОТНЫХ и заинтересованных: юристов, бухгалтеров, аналитиков, компьютерных (разных специализаций) специалистов... Это под силу только крупным и богатым!!!...
Да, во всех разъяснениях "брать из ЕГРЮЛ", что наверное правильно для "продавца" или "покупателя", но для грузоотправителя или грузополучателя должен быть фактический адрес... Кто должен глубоко вникать в данный вопрос? А по факту - как переделывать адреса складов?

Вопрос к Вам, как спецу в "1С"... Как предполагается выкручиваться с "Код вида товаров" для стран союза? Он уже есть в справочниках "1С"? Нужно ли сопоставлять коды? И вообще есть ли релиз "1С", учитывающий данные изменения?

P.S. Мне это важно... Зависит степень гемора для меня!


Опции темы


Часовой пояс GMT +3, время: 20:30.

 

Форум сделан на основе vBulletin®
Copyright ©2000 - 2018, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot и OlegON
В случае заимствования информации гипертекстовая индексируемая ссылка на Форум обязательна.