█ 03.02.2019 09:32
Наконец переделал все печатные формы журналов и книжек. По факту, как и описывал товар, отгруженный до 1 января, а возвращаемый после проходит по 18% и сделали правильно разделив учет на два периода. Формально, что не противоречит законодательству, там где нужно добавил в форму новые колонки, например в книгу продаж, где сейчас отражаются все 4 ставки:
█ 17.04.2021 09:16
ЕГАИС, маркировка, меркурий и ещё одна напасть… По предприятиям, которые знаю, что используют "УС Land" нет продукции и товаров данного списка, а посему дорабатывать систему пока не собираюсь, но возможно у других разработчиков пользователи попадают?...
1. Стал известен список товаров, которые с 1 июля будут обязательно прослеживать
- Холодильники, морозильники и прочее холодильное или морозильное оборудование электрическое или других типов; тепловые насосы, кроме установок для кондиционирования воздуха;
- Автопогрузчики с вилочным захватом; прочие тележки, оснащенные подъемным или погрузочно-разгрузочным оборудованием;
- Бульдозеры с неповоротным и поворотным отвалом, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки, самоходные;
- Машины стиральные, бытовые или для прачечных, включая машины, оснащенные отжимным устройством;
- Мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру; аппаратура приемная для телевизионной связи, включающая или не включающая в свой состав широковещательный радиоприемник или аппаратуру, записывающую или воспроизводящую звук или изображение;
- Схемы электронные интегральные и их части;
- Транспортные средства промышленного назначения, самоходные, не оборудованные подъемными или погрузочными устройствами, используемые на заводах, складах, в портах или аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния; тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций;
- Коляски детские;
- Детские сиденья (кресла) безопасности, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств (с металлическим каркасом);
- Детские сиденья (кресла) безопасности с пластмассовым каркасом, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств.
2. Опубликована новая форма отчетности. Её надо будет сдавать по прослеживаемым товарам уже в этом году
3. Так же меняются форматы накладных, счетов-фактур и УПД для учета прослеживаемых кодов
1. Стал известен список товаров, которые с 1 июля будут обязательно прослеживать
- Холодильники, морозильники и прочее холодильное или морозильное оборудование электрическое или других типов; тепловые насосы, кроме установок для кондиционирования воздуха;
- Автопогрузчики с вилочным захватом; прочие тележки, оснащенные подъемным или погрузочно-разгрузочным оборудованием;
- Бульдозеры с неповоротным и поворотным отвалом, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки, самоходные;
- Машины стиральные, бытовые или для прачечных, включая машины, оснащенные отжимным устройством;
- Мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру; аппаратура приемная для телевизионной связи, включающая или не включающая в свой состав широковещательный радиоприемник или аппаратуру, записывающую или воспроизводящую звук или изображение;
- Схемы электронные интегральные и их части;
- Транспортные средства промышленного назначения, самоходные, не оборудованные подъемными или погрузочными устройствами, используемые на заводах, складах, в портах или аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния; тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций;
- Коляски детские;
- Детские сиденья (кресла) безопасности, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств (с металлическим каркасом);
- Детские сиденья (кресла) безопасности с пластмассовым каркасом, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств.
2. Опубликована новая форма отчетности. Её надо будет сдавать по прослеживаемым товарам уже в этом году
3. Так же меняются форматы накладных, счетов-фактур и УПД для учета прослеживаемых кодов
█ 28.04.2021 09:56
Продолжаю набирать информацию под грядущий новый геморрой 
Цитата:
Начиная с отчетности за 3 квартал 2021 года надо будет сдавать новую декларацию по НДС. Приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ с обновленной формой опубликован и вступит в силу с 1 июля.
Изменения вносятся из-за введения системы прослеживаемости товаров. Федеральным законом № 371-ФЗ состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры дополнен следующими новыми реквизитами:
- регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
- количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
В этой связи внесены соответствующие изменения в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также в порядок их заполнения. Также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж дополнены показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».
Изменения в формы счета-фактуры, книг и журналов уже внесены. В декларации по НДС изменены разделы 8 — 11 и штрих-коды. Стоит заметить, что ныне действующая форма действует только с 4 квартала 2020 года.
Изменения вносятся из-за введения системы прослеживаемости товаров. Федеральным законом № 371-ФЗ состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры дополнен следующими новыми реквизитами:
- регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
- количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
В этой связи внесены соответствующие изменения в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также в порядок их заполнения. Также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж дополнены показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».
Изменения в формы счета-фактуры, книг и журналов уже внесены. В декларации по НДС изменены разделы 8 — 11 и штрих-коды. Стоит заметить, что ныне действующая форма действует только с 4 квартала 2020 года.
█ 17.06.2021 09:14
Сделано, используется, "утверждено" у ключевых покупателей новые формы счетов-фактур. Даю образцы, ежели интересно:
Замечание: согласно постановлению, если при отгрузке нет прослеживаемого товара, то колонки 12, 12а, 13 можно не отражать в форме
1. Нормальный формат в альбомной ориентации. Выделены основные изменения формы.
2. Компактный формат размещаемый в портретной ориентации листа А4:
3. Текстовый формат - сейчас практически не используется, но т.к. есть в системе, то приходится "поддерживать":
Замечание: согласно постановлению, если при отгрузке нет прослеживаемого товара, то колонки 12, 12а, 13 можно не отражать в форме
1. Нормальный формат в альбомной ориентации. Выделены основные изменения формы.
2. Компактный формат размещаемый в портретной ориентации листа А4:
3. Текстовый формат - сейчас практически не используется, но т.к. есть в системе, то приходится "поддерживать":
Код:
ПРИЛОЖЕНИЕ N_1
к постановлению Правительства Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г. N_ 1137
СЧЕТ - ФАКТУРА N_ 67773 от 18 июня 2021 г. (1) 17.06/09:55
ИСПРАВЛЕНИЕ N_ --- от --- (1а)
Продавец: Общество с ограниченной ответственностью ГК "Приус" (2)
Адрес: Индекc 410012, Саратовкая область, город Саратов, Волжский район, улица Симбирская 57 "б", ориент (2а)
ИНН/КПП продавца: 6452916431 /645201001 (2б)
Грузоотправитель и его адрес: он же (3)
410098, Саратовская область, г. Саратов, Ленинский район, поселок Зоринский, 8 километров от Саратова, офис 211, ком.
Грузополучатель и его адрес: Агроторг ООО (4)
_18529 442246,г.Каменка,ул.Чернышевского ,10 А
К платежно-расчетному документу N_ от (5)
Документ об отгрузке № п/п 5 № 67773 от 18.06.21 (5а)
Покупатель: Агроторг ООО (6) КТА //
Адрес: 191025,г. Санкт-Петербург,пр. Невский,д.90/92 (6а)
ИНН/КПП покупателя: 7825706086 /580245003 (6б)
Валюта: Российский рубль, 643 (7)
Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) _______________________________ (8)
Дополнение:
──┬───────────────────────┬──┬───────┬──────────┬─────────┬──────────┬───┬───┬──────────┬──────────┬────────────────┬─────────────
| │Ко│Единица│ │ │Стоимость │В │На-│ │ Стоимость│ Страна │Регистрацион.
| │д │ измер.│ │ Цена │товаров(ра│том│ло-│ Сумма │товаров(ра│ происхождения │номер деклара
| │ви├─┬─────┤ │ (тариф) │бот,услуг)│чис│го-│ налога, │бот,услуг)│ товара │ции на товары
| Наименование товара │да│ │Услов│ Коли- │ за │имуществе-│ле │вая│ предъяв- │имуществе-├───┬────────────┤или регистра-
|(описание выполненных │то│к│обоз-│ чест- │ единицу │нных прав │ак-│ст-│ ляемая │нных прав,│Циф│ │ционный номер
№|работ,оказанных услуг),│ва│о│начен│ во │ измере- │без налога│циз│ав-│ покупате-│с налогом-│ров│ краткое │партии подле-
пп| имущественного права │ра│д│(нац)│ (объем) │ ния │ - всего │ │ка │ лю │ всего │код│наименование│жащ.прослежив
──┼───────────────────────┼──┼─┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼───┼───┼──────────┼──────────┼───┼────────────┼─────────────
1| 1а │1б│2│ 2а │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │10 │ 10а │ 11
──┼───────────────────────┼──┼─┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼───┼───┼──────────┼──────────┼───┼────────────┼─────────────
1│C-Торт "Медовый со │--│-│Шт │ 1.000│ 113.35│ 113.35│без│20%│ 22.67│ 136.02│ │ │
│сливками" 600 5OWT│ │ │ │ │ │ │акц│ │ │ │ │ │
──┼───────────────────────┼──┼─┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼───┼───┼──────────┼──────────┼───┼────────────┼─────────────
2│C-Торт "Сникерс" 650 │--│-│Шт │ 2.000│ 113.35│ 226.70│без│20%│ 45.34│ 272.04│ │ │
│ 5OWW│ │ │ │ │ │ │акц│ │ │ │ │ │
──┼───────────────────────┼──┼─┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼───┼───┼──────────┼──────────┼───┼────────────┼─────────────
3│С*пирожное Летний │--│-│Шт │ 1.000│ 61.05│ 61.05│без│20%│ 12.21│ 73.26│ │ │
│Букет 560R│ │ │ │ │ │ │акц│ │ │ │ │ │
──┼───────────────────────┼──┼─┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼───┼───┼──────────┼──────────┼───┼────────────┼─────────────
4│С*пирожное "Эклер со │--│-│Шт │ 2.000│ 62.65│ 125.30│без│20%│ 25.06│ 150.36│ │ │
│сливками" 4R06│ │ │ │ │ │ │акц│ │ │ │ │ │
──┼───────────────────────┼──┼─┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼───┼───┼──────────┼──────────┼───┼────────────┼─────────────
5│С-Торт "Рулет │--│-│шт │ 1.000│ 93.05│ 93.05│без│20%│ 18.61│ 111.66│ │ │
│Сказка" 500 5OXG│ │ │ │ │ │ │акц│ │ │ │ │ │
──┴───────────────────────┴──┴─┴─────┴──────────┴─────────┴──────────┴───┴───┴──────────┴──────────┴───┴────────────┴─────────────
Всего к оплате 619.45 123.89 743.34
НДС по ставкам: 20.00% НДС 123.89 от 743.34
Руководитель организации или Главный бухгалтер или иное уполно-
иное уполномоченное лицо ______ / Кузин Д.В. / моченое лицо ______ / Плотова Н.Н. /
Индивидуальный предприниматель _______________________ / /
или иное уполномоченное лицо (реквизиты свидетельства о государственной
Первый экземпляр-покупателю, второй экземпляр-продавцу. регистрации индивидуального предпринимателя) █ 17.06.2021 13:23
Андрей, извини, ты уверен, что колонки 12, 12а, 13 можно не выводить в бланке? В постановлении есть пункт, в котором сказано, что "можно не формировать на бумажном носителе" . Понимать это можно и как не заполнять. Зная пользователей, все захотят перестраховаться, и будут просить добавить эти колонки без заполнения. Вы специально по этому вопросу консультировались с юристами?
█ 17.06.2021 14:39
Цитата:
В свежих решениях от 1с два разных шаблона: FinSoft ➤ Андрей, извини, ты уверен, что колонки 12, 12а, 13 можно не выводить в бланке? В постановлении есть пункт, в котором сказано, что "можно не формировать на бумажном носителе" . Понимать это можно и как не заполнять. Зная пользователей, все захотят перестраховаться, и будут просить добавить эти колонки без заполнения. Вы специально по этому вопросу консультировались с юристами?
- для документов, не содержащих отслеживаемые товары (без граф 12, 12а, 13)
- для документов, содержащих отслеживаемые товары (с графами 12, 12а и 13).
█ 17.06.2021 20:15
Цитата:
Макеты из БП 3.0 прикреплены AndreyZh ➤ может быть и по УПД с 1 июля 2021, что-то есть в "1С"?
█ 17.06.2021 21:20
Исправился (в архиве - и УПД и УКД)
https://storage.olegon.ru/supermag/u.../УПД и УКД.zip
Я, собственно, на днях подобным развлекался (новую форму счета-фактуры из 1С перетаскивал в другую учётную программу).
Ну, и пример с заполненными данными.
https://storage.olegon.ru/supermag/u...СЧ-Ф и УПД.zip
(0,03Мб)
https://storage.olegon.ru/supermag/u.../УПД и УКД.zip
Я, собственно, на днях подобным развлекался (новую форму счета-фактуры из 1С перетаскивал в другую учётную программу).
Ну, и пример с заполненными данными.
https://storage.olegon.ru/supermag/u...СЧ-Ф и УПД.zip
(0,03Мб)
█ 23.05.2022 15:26
Цитата:
… и вот через год позитивная новость: AndreyZh ➤ ЕГАИС, маркировка, меркурий и ещё одна напасть… По предприятиям, которые знаю, что используют "УС Land" нет продукции и товаров данного списка, а посему дорабатывать систему пока не собираюсь, но возможно у других разработчиков пользователи попадают?...
1. Стал известен список товаров, которые с 1 июля будут обязательно прослеживать [ ➜ ]
2. Опубликована новая форма отчетности. Её надо будет сдавать по прослеживаемым товарам уже в этом году
1. Стал известен список товаров, которые с 1 июля будут обязательно прослеживать [ ➜ ]
2. Опубликована новая форма отчетности. Её надо будет сдавать по прослеживаемым товарам уже в этом году
За нарушения с прослеживаемостью не будут штрафовать до 2024 года
Законопроект об ответственности участников оборота прослеживаемых товаров за нарушения в этом году продвигать не будут. Власти решили пока повременить. Документ стоял в плане законопроектной деятельности на 2022 год, но его отодвинули на 2023 год. До 1 января 2024 года ответственности не будет, сообщает ФНС. По проекту штрафы такие:
на ИП – от 1 до 30 тыс. руб.;
на юрлиц – от 1 до 100 тыс. руб.
█ 28.11.2023 10:23
Опять изменяется форма - добавляется колонка... Интересно, эти "изобретатели" сами данными документами пользуются?... Видел один такой документ - даже с лупой не читаем. Мне, к счастью данные новшества не нужны и не придётся выслушивать замечания от бухгалтеров :дада:
1. Информация для: плательщиков НДС. С 1 октября 2023 года вступают в силу поправки в пп. 19 п. 5, пп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Обязательные реквизиты счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры пополнятся новым реквизитом — «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях». Однако в действующей форме СФ такой графы нет. В связи с этим ФНС разъяснила, что сейчас в Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137 вносятся соответствующие изменения — в счет-фактуру добавят новую графу. Кроме того, дорабатываются форматы СФ и КСФ, утвержденные приказами ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. С даты вступления в силу новых форм и форматов начнет действовать переходный период — не менее одного года. В течение этого периода можно применять как прежние версии форматов СФ и КСФ, так и доработанные форматы. При этом если документ выставлен по формату прежней версии, то вносить в него исправления и корректировки надо использованием также прежних форматов — утвержденных приказами 820 и 736. Сейчас, пока новый формат не утвержден, можно применять текущие форматы?
2. Письмо от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@ Дата публикации: 27.09.2023 О доработке форматов электронного счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры
Дата документа: 26.09.2023
Вид документа: Письмо
Принявший орган: ФНС России
Номер: ЕА-4-15/12314@
Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 31.07.2023 № 389 - ФЗ), сообщает следующее.
В соответствии изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, в пункты 1.1, 5, 5.2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в редакции, вступающими в силу с 01.10.2023, при реализации, передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, также указывается стоимость прослеживаемого товара.
В настоящее время в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее –Постановление № 1137) вносятся изменения в части дополнения реквизитного состава счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры сведениями о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.
В этой связи формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры будут дополнены новой графой: «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
Кроме того, проводится процедура доработки форматов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных приказами ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ (далее – Приказ 820 и Приказ 736).
Одновременно предусматривается переходный период (не менее 1 года) с даты вступления в силу изменений для адаптации учетных систем участниками оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, в целях представления документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, и использование как текущих версий форматов счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, так и доработанных форматов.
На время вступления в силу изменений, в форматы вышеуказанных документов, а также переходного периода, предусмотрен следующий порядок выставления электронных документов, содержащих сведения о товарах, подлежащих прослеживаемых.
Если документ выставлен по формату текущей версии (Приказ 820), то внесение в него исправлений и корректировок осуществляется с использованием форматов документов, утвержденных Приказом 820 и Приказом 736 соответственно.
Таким образом, до доработки форматов электронных документов и доработки соответствующих информационных систем участникам оборота при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, рекомендовано использовать форматы, утвержденные приказами ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и информацию до налогоплательщиков.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
А.В. Егоричев
3. Что думают об этом в ООО 1С
Форма счета-фактуры изменится. Дата публикации 22.11.2023 Документ. Проект постановления Правительства России. Комментарий. С 01.10.2023 перечень обязательных реквизитов счета-фактуры дополнен новым – стоимостью товара, подлежащего прослеживаемости (Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ). При выставлении счета-фактуры (в т. ч. в электронном виде) с 1 октября 2023 года и позднее необходимо учитывать новые требования.
Минфин России на федеральном портале проектов нормативных правовых актов разместил проект постановления Правительства России о внесении изменений в постановление Правительства России от 26.12.2011 № 1137, которым в том числе утверждены форма и правила заполнения счета-фактуры.
Так, в форме счета-фактуры появится новая графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях". Эта графа заполняется только при реализации прослеживаемого товара (в т. ч. в составе комплекта или набора), а также при передаче прослеживаемых товаров в составе выполненных работ. Аналогичной графой дополняется и форма корректировочного счета-фактуры. Также это предусмотрено проектом приказа ФНС России об утверждении новых электронных форматов счета-фактуры и УПД.
Кроме того, проектом скорректирован порядок заполнения строки 5а "Документ об отгрузке № п/п__ №__ от __". Сейчас в строке необходимо указывать реквизиты (номер и дату составления) документа об отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав), соответствующего порядковому номеру записи в счете-фактуре (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137).
После принятия поправок в строке 5а необходимо будет указывать наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура.
Иными словами, в счете-фактуре нужно будет перечислить все первичные документы, на основании которых выставляется счет-фактура, с указанием названий документов (сейчас названия не указывают). В то же время в норме оставили возможность привязки перечисленных документов к конкретным строкам счета-фактуры по желанию, т. е. не в обязательном порядке, как это сейчас.
Кроме того, по новым правилам, если счет-фактура включается в форму первичного документа, то при условии сохранения действующей формы в строке 5а нужно написать "тот же", а номер и дата не заполняются. Таким образом, если счет-фактура выставляется в составе УПД (счет-фактура плюс первичный документ), то в строке 5а счета-фактуры не нужно дублировать еще раз данные первичного документа, которые и так есть в УПД.
Отметим, что новая формулировка порядка заполнения строки 5а свидетельствует об изменении подхода к УПД. В действующем законодательстве этот документ обозначается как счет-фактура, дополненный данными первичного учетного документа. Однако на будущее его предложено считать первичным учетным документом, в который включен счет-фактура.
Предполагается, что изменения вступят в силу с 01.04.2024.
До утверждения поправок, полагаем, что при реализации:
товаров, не подлежащих прослеживаемости, выставлять счет-фактуру можно по действующей форме;
прослеживаемых товаров можно руководствоваться п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137. В соответствии с ним налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию при условии сохранения применяемой формы счета-фактуры;
работ, в рамках которых заказчику передаются прослеживаемые товары, можно руководствоваться рекомендациями ФНС России в письме от 21.02.2023 № ЗГ-3-15/2580@, т. е. оформлять УПД
1. Информация для: плательщиков НДС. С 1 октября 2023 года вступают в силу поправки в пп. 19 п. 5, пп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Обязательные реквизиты счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры пополнятся новым реквизитом — «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях». Однако в действующей форме СФ такой графы нет. В связи с этим ФНС разъяснила, что сейчас в Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137 вносятся соответствующие изменения — в счет-фактуру добавят новую графу. Кроме того, дорабатываются форматы СФ и КСФ, утвержденные приказами ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. С даты вступления в силу новых форм и форматов начнет действовать переходный период — не менее одного года. В течение этого периода можно применять как прежние версии форматов СФ и КСФ, так и доработанные форматы. При этом если документ выставлен по формату прежней версии, то вносить в него исправления и корректировки надо использованием также прежних форматов — утвержденных приказами 820 и 736. Сейчас, пока новый формат не утвержден, можно применять текущие форматы?
2. Письмо от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@ Дата публикации: 27.09.2023 О доработке форматов электронного счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры
Дата документа: 26.09.2023
Вид документа: Письмо
Принявший орган: ФНС России
Номер: ЕА-4-15/12314@
Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 31.07.2023 № 389 - ФЗ), сообщает следующее.
В соответствии изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, в пункты 1.1, 5, 5.2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в редакции, вступающими в силу с 01.10.2023, при реализации, передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, также указывается стоимость прослеживаемого товара.
В настоящее время в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее –Постановление № 1137) вносятся изменения в части дополнения реквизитного состава счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры сведениями о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.
В этой связи формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры будут дополнены новой графой: «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
Кроме того, проводится процедура доработки форматов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных приказами ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ (далее – Приказ 820 и Приказ 736).
Одновременно предусматривается переходный период (не менее 1 года) с даты вступления в силу изменений для адаптации учетных систем участниками оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, в целях представления документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, и использование как текущих версий форматов счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, так и доработанных форматов.
На время вступления в силу изменений, в форматы вышеуказанных документов, а также переходного периода, предусмотрен следующий порядок выставления электронных документов, содержащих сведения о товарах, подлежащих прослеживаемых.
Если документ выставлен по формату текущей версии (Приказ 820), то внесение в него исправлений и корректировок осуществляется с использованием форматов документов, утвержденных Приказом 820 и Приказом 736 соответственно.
Таким образом, до доработки форматов электронных документов и доработки соответствующих информационных систем участникам оборота при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, рекомендовано использовать форматы, утвержденные приказами ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и информацию до налогоплательщиков.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
А.В. Егоричев
3. Что думают об этом в ООО 1С
Форма счета-фактуры изменится. Дата публикации 22.11.2023 Документ. Проект постановления Правительства России. Комментарий. С 01.10.2023 перечень обязательных реквизитов счета-фактуры дополнен новым – стоимостью товара, подлежащего прослеживаемости (Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ). При выставлении счета-фактуры (в т. ч. в электронном виде) с 1 октября 2023 года и позднее необходимо учитывать новые требования.
Минфин России на федеральном портале проектов нормативных правовых актов разместил проект постановления Правительства России о внесении изменений в постановление Правительства России от 26.12.2011 № 1137, которым в том числе утверждены форма и правила заполнения счета-фактуры.
Так, в форме счета-фактуры появится новая графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях". Эта графа заполняется только при реализации прослеживаемого товара (в т. ч. в составе комплекта или набора), а также при передаче прослеживаемых товаров в составе выполненных работ. Аналогичной графой дополняется и форма корректировочного счета-фактуры. Также это предусмотрено проектом приказа ФНС России об утверждении новых электронных форматов счета-фактуры и УПД.
Кроме того, проектом скорректирован порядок заполнения строки 5а "Документ об отгрузке № п/п__ №__ от __". Сейчас в строке необходимо указывать реквизиты (номер и дату составления) документа об отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав), соответствующего порядковому номеру записи в счете-фактуре (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137).
После принятия поправок в строке 5а необходимо будет указывать наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура.
Иными словами, в счете-фактуре нужно будет перечислить все первичные документы, на основании которых выставляется счет-фактура, с указанием названий документов (сейчас названия не указывают). В то же время в норме оставили возможность привязки перечисленных документов к конкретным строкам счета-фактуры по желанию, т. е. не в обязательном порядке, как это сейчас.
Кроме того, по новым правилам, если счет-фактура включается в форму первичного документа, то при условии сохранения действующей формы в строке 5а нужно написать "тот же", а номер и дата не заполняются. Таким образом, если счет-фактура выставляется в составе УПД (счет-фактура плюс первичный документ), то в строке 5а счета-фактуры не нужно дублировать еще раз данные первичного документа, которые и так есть в УПД.
Отметим, что новая формулировка порядка заполнения строки 5а свидетельствует об изменении подхода к УПД. В действующем законодательстве этот документ обозначается как счет-фактура, дополненный данными первичного учетного документа. Однако на будущее его предложено считать первичным учетным документом, в который включен счет-фактура.
Предполагается, что изменения вступят в силу с 01.04.2024.
До утверждения поправок, полагаем, что при реализации:
товаров, не подлежащих прослеживаемости, выставлять счет-фактуру можно по действующей форме;
прослеживаемых товаров можно руководствоваться п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137. В соответствии с ним налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию при условии сохранения применяемой формы счета-фактуры;
работ, в рамках которых заказчику передаются прослеживаемые товары, можно руководствоваться рекомендациями ФНС России в письме от 21.02.2023 № ЗГ-3-15/2580@, т. е. оформлять УПД
Часовой пояс GMT +3, время: 02:56.
Форум на базе vBulletin®
Copyright © Jelsoft Enterprises Ltd.
В случае заимствования информации гипертекстовая индексируемая ссылка на Форум обязательна.
Copyright © Jelsoft Enterprises Ltd.
В случае заимствования информации гипертекстовая индексируемая ссылка на Форум обязательна.