Дневник: Мысли по розничной торговле : КИС Lack & УС Land

raidex, Спасибо за участие, однако я пишу на форуме, если есть, что полезного "сказать" С Вашего позволения закончу описание полезных идей с курса, экзамен по которому, с трудом, но всё же сдал...

Надежные источники. Используют проверяемые факты — числа, даты, имена, прошедшие события.

• Подтверждаются данными из других проверенных источников.
• Ссылаются на авторитетные статусные первоисточники — научно-
  исследовательские институты, международные рейтинговые агентства.
• Ссылаются на документальные архивы (например, архив РАН),
  проверенные статистические агентства (например, Росстат).

Ненадежные источники

• Не указывают дату и автора публикации.
• Не содержат ссылки на первоисточники.
• Представляют собой запись на личном сайте автора, в блоге или на
  форуме.
• Освещают вопрос ангажированно: строго с положительной либо
  негативной стороны.

Примеры надежных источников информации. Чек-лист

• Порталы федеральных, региональных и муниципальных органов власти и их официальные аккаунты в социальных сетях
• Отчеты о работе организаций, в том числе архивные Оригиналы научных исследований
• Судебные документы и постановления.
• Первые интервью очевидцев события
• Сайты крупнейших информационных агентств
• Отчеты центров социологических исследований
• Профильные порталы
• Онлайн-карты и снимки со спутников. Сервисы перевода. Сайты о погоде

«Правила составления e-mail». Впрочем и сообщений на форумах и соцсетях. Чек-лист

• Объем информации достаточен, но не избыточен
• Тема письма — четкая, информативная
• Принцип заполнения письма: сначала — прикрепленный файл, затем — текст, тема, и только потом — адрес в адресной строке
• Пересылаемые файлы корректно подписаны. Помните, что письмо может быть переслано третьим лицам и контрагентам
• Не более трех типов форматирований на письмо
• В сообщении не должно быть фраз «Доброго времени суток», «СРОЧНО!!!», «Я вас услышал(а)», «Заранее спасибо»
• Текст составлен грамотно. Перепроверяйте письмо перед отправкой!

«Как улучшить качество текста». Чек-лист

• Одна мысль — одно предложение
• О пользе для собеседника говорите в начале
• Лишнее удаляйте
• Чем проще, тем лучше
• Сложное объясняйте от простого
• Нюансы объясняйте подробно
• Приводите примеры
• Убирайте штампы
• Используйте больше глаголов

... и напутствие тем, кто прошел данный курс:

В интернете все «случайное» не «случайно». Целые команды и технологии работают над тем, чтобы вы получили ту информацию, которая должна быть получена вами.

Важно контролировать свои эмоции и фиксировать когнитивные искажения — мошенники часто используют психологические уловки, чтобы подтолкнуть вас к нужным им выводам или необдуманным действиям.

Новую информацию стоит оценивать критически — даже если вы узнали новость от человека, которому доверяете, найдите первоисточник и перепроверьте все сами.

Нельзя сообщать непроверенную информацию другим людям, использовать ее при подготовке документов и опираться на нее при принятии решений — она может оказаться фейком, и вы столкнетесь с серьезными проблемами.

Информацию важно правильно передавать, иначе есть риск, что собеседник поймет ее неоднозначно или интерпретирует по-своему, — поэтому формулируйте мысли четко и понятно, выбирайте правильное время и подходящий канал коммуникации.

Уже несколько лет назад по малому бизнесу осознал, что "то что мертво, умереть не может", однако государство продолжает попытки добить его - значит малый бизнес ещё существует и ему будет полезна подборка "подарков", ожидающих его с января 2025 года... уже "за углом":

1. Вести учет на упрощенке в 2025 году будет сложнее. Бухгалтеры недовольны [ ➜ ]

Бизнес, который не должен платить НДС в 2025 году, все равно обязан вести книгу продаж и выставлять счета-фактуры. В группе «Клерка» ВКонтакте бухгалтеры активно обсуждают, что в 2025 году весь бизнес на УСН будет оформлять счета-фактуры. Если доходы на УСН в 2024 году меньше 60 млн рублей, то в 2025 году не будет НДС. Такое освобождение автоматическое. При освобождении от НДС не надо будет сдавать декларацию по этому налогу. Но придется:
- выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)»;
- вести книгу продаж. «Обещали упрощенный учет, да видно только обещать и умеют, на деле кошмарный НДФЛ, уведомления бестолковые, да еще и НДС для кучи влепили», — возмущается читатель. Организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и перешедшие на УСН с момента регистрации, не будут платить НДС, пока их доходы с начала года не превысят 60 млн рублей. Но обязанность выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж у них тоже будет. Подобные требования уже назвали «издевательством над бухгалтерами». Кроме того, непонятно, как выставлять счет-фактуру, если бизнес на УСН занимается только розничными продажами

2. Через несколько лет может уже не быть ИП, а возможности самозанятых существенно урежут [ ➜ ]

Статус ИП для ведения бизнеса с 2029 планируют ликвидировать. Через несколько лет может уже не быть ИП, а возможности самозанятых существенно урежут
Об этом на V Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» рассказала Эльвира Митюкова — к.э.н., член комиссии по профессиональным квалификациям в области бухучета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф. квалификациям), эксперт по финансовым вопросам на радио и ТВ, победитель конкурса «Бухгалтерский оскар», управляющий партнер Группы компаний «Академия успешного бизнеса», аудитор. Что касается самозанятых, то они останутся, но работать будут только с физлицами. Юрлица не будут сотрудничать с самозанятыми. Дальнейшая судьба упрощенки неизвестна, возможно ее оставят только для микробизнеса. Впрочем, такая тенденция по УСН прослеживается уже сейчас. Фактически, УСН по правилам с 2025 года – это уже некий мини-ОСНО.

3. Чтобы при переходе на УСН в 2025 году не восстанавливать НДС, надо выбирать ставку НДС 20% [ ➜ ]

Если компания или ИП с 2025 года переходят с ОСНО на УСН без НДС или на УСН с НДС 5%, они должны восстановить НДС с остатков товаров и ОС. В Минфин поступило предложение отменить это правило и дать возможность переходить на УСН без восстановления НДС. Но эту идею не поддержали — письмо от 24.07.2024 № 03-07-11/69416. Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, при переходе на УСН можно выбрать ставку НДС 5% или 20%. При ставке 5% придется восстановить НДС, при ставке 20% восстанавливать не надо. Таким образом, если вы не хотите восстанавливать НДС, выбирайте ставку 20%.

4. Когда бизнес на УСН может не платить НДС в 2025 году: эксперт перечислила все условия [ ➜ ]

Эксперт Оксана Каверина в ходе V Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» объяснила, как предприниматели и компании будут платить НДС в 2025 году. С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС. Об этом сказано в Федеральном законе 176-ФЗ от 12.07.2024. От уплаты НДС бизнес на УСН может быть свободен в следующих случаях:

- доходы организации или ИП за прошлый год не превысили 60 млн рублей;
- организация является вновь созданной, а ИП — вновь зарегистрированным.

Несмотря на освобождение от уплаты НДС, бизнесменам оставили составление счетов-фактур и ведение налоговых регистров по НДС — книги покупок и книги продаж. В счете-фактуре указывать надо ставку «Без НДС». Об этом рассказала руководитель аутсорсинговой компании «Уполномоченная бухгалтерия» Оксана Каверина в ходе V Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка». Компании и ИП, которые получили освобождение от уплаты НДС, не обязаны представлять декларацию по НДС. Если сумма дохода плательщика УСН превысит 60 млн рублей за текущий год, он становится плательщиком НДС с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. У ИП, которые совмещают УСН и ПСН, доход считается по обеим системам налогообложения для этой цели.

5. После 2025 года при слете с УСН поблажки для возврата на упрощенку не будет [ ➜ ]

В ходе V Всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка» Эльвира Митюкова — к.э.н., член комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф. квалификациям), эксперт по финансовым вопросам на радио и ТВ, победитель конкурса «Бухгалтерский оскар», управляющий партнер Группы компаний «Академия успешного бизнеса», аудитор — рассказала про:

новые ставки и расходы по налогу на прибыль;
новый федеральный инвестиционный налоговый вычет;
новую прогрессивную шкалу НДФЛ — ставки и порядок взимания.
новые ставки по налогу на имущество и земельному налогу;
НДС на УСН с 2025 — что учесть в 2024 году, а также необходимо сделать в начале 2025 года.

При желании на УСН с доходами до 60 млн можно применять общую ставку НДС 20%. Тогда вычет сохраняется. По новым правилам для перехода на УСН с 2025 года из доходов 2024 года исключают:

положительную курсовую разницу;
доходы в виде субсидий от передачи имущества в госсобственность.
Важно: если ИП совмещает УСН с патентной системой, доходы нужно сравнивать по обоим режимам.

Применять упрощенку в 2025 году смогут также компании и ИП, которые слетели со спецрежима в 2024-м из-за превышения лимита по доходам. Но для перехода на УСН с 2026 года такой поблажки уже не будет. Эльвира Митюкова, как и многие эксперты, утверждает, что счета-фактуры для упрощенцев с доходом до 60 млн хотят отменить: изменения Госдума планирует рассмотреть уже осенью. Логика такая: раз потребности в книге продаж нет, то и счета-фактуры с пометкой «без НДС» выставлять не понадобится. В 2025 году начислять НДС нужно на каждый аванс и отгрузку. Если применяете ставку 5% или 7%, в книге покупок показывайте вычеты:

авансового НДС на дату отгрузки;
авансового НДС при возврате предоплаты;
НДС при возврате товаров (на основании корректировочного счета-фактуры).
Детские вычеты по НДФЛ нужно будет предоставлять без каких-либо заявлений. По итогам года налоговики перепроверят расчет. Излишек вычета сотрудник сам должен будет вернуть в бюджет по уведомлению из ИФНС.

Митюкова уточнила: такая ситуация возможна, если человек трудится, например, у двух работодателей и фактически получает удвоенные вычеты. Что касается дивидендов, то российская организация, которая распределяет дивиденды и выплачивает доход нерезиденту, независимо от суммы дохода рассчитывает НДФЛ в 2025 году по ставке 15%, как и в 2024 году. Митюкова обратила внимание, что право на инвествычет по налогу на прибыль возникает только после ввода объектов в эксплуатацию либо после завершения их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации или технического перевооружения. Есть еще одно условие — компания должна закрепить решение об использовании вычета в учетной политике для целей налогообложения

6. Для бизнеса на УСН с доходами до 60 млн могут отменить счета-фактуры [ ➜ ]

Уровень дохода упрощенцев будут считать по УСН-декларациям и КУДиР. Этой осенью Госдума планирует рассмотреть изменения, которые позволят предпринимателям на УСН с доходом до 60 млн рублей не применять счета-фактуры. С 2025 года бизнес на УСН, чей годовой доход превышает 60 млн, должен платить НДС. Уровень дохода таких компаний налоговики будут контролировать, как и сейчас, — по УСН-декларациям и книге учета доходов и расходов (КУДиР).

Если освобожденным от уплаты НДС компаниям придется вести еще и книги продаж, то эти регистры будут дублировать данные КУДиР, а бизнесу придется делать двойную работу. Но когда отменят потребность в книге продаж, то и счета-фактуры с пометкой «без НДС» выставлять будет не нужно

Наверное кого это касается, а по сути 80% бизнеса об этом знают? Однако позвольте напомнить:

Сроки перехода на ПСН и УСН с 2025 года [ ➜ ]

Как перейти на ПСН, УСН и АвтоУСН с другого вида деятельности? ПСН может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них основные - розница, общепит, перевозки. Другие ограничения: средняя численность работников - не больше 15 человек. С 2025 года ИП не сможет применять ПСН, если его доходы за предыдущий год превысят 60 млн руб. Поэтому ИП с доходами за 2024 год выше этого лимита нет смысла покупать патент на 2025 год. Об этом сообщили в ФНС.

При этом:

- ИП, применяющий УСН, вправе перейти на ПСН с начала нового календарного года, в течение года по отдельному виду деятельности, а также в отношении единственного вида деятельности. При этом ИП предоставлена возможность применять одновременно УСН и патентную систему налогообложения в отношении отдельных видов деятельности;

- ИП, применяющий АУСН, вправе перейти на ПСН с начала нового календарного года. Введение АвтоУСН и переход на него в 2025 году, исключает одновременное применение других налоговых режимов. Поэтому, если принимается решение о применении этого спецрежима, заявление на патент подавать не нужно;

- ИП, применяющий ОСН, может перейти на ПСН в течение календарного года.

Для перехода на ПСН подается заявление (лично, через представителя, по почте или по ТКС) о получении патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. При этом если заявление подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента, и оно поступило в ИФНС до даты начала действия патента, то налоговая инспекция вправе рассмотреть возможность выдачи ИП патента с указанной в заявлении датой начала действия патента. ФНС также напомнила сроки подачи заявления о переходе на ПСН. Так, чтобы применять ПСН с 1 января 2025 года, заявление нужно подать не позднее 17 декабря 2024 года.

Через 5 рабочих дней ИФНС выдаст патент (или уведомление об отказе в выдаче патента). В патенте будут указаны период действия патента, стоимость и срок оплаты. Патент выдается с любого числа месяца, указанного предпринимателем в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Если налогоплательщик направит заявление на получение патента через личный кабинет индивидуального предпринимателя или по ТКС, то получит его в электронном виде. При этом получать документ в налоговом органе на бумаге не требуется.

Переход на УСН, АУСН, ЕСХН возможен только с начала календарного года. Для этого юрлицам и индивидуальным предпринимателям необходимо до завершения 2024 года подать соответствующее уведомление в налоговую службу. Сделать это можно при личном обращении в налоговый орган либо направить почтой или передать по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота. При этом, поскольку 31 декабря приходится на выходной нерабочий день, последний срок подачи уведомления о смене налогового режима – 9 января 2025 года. Заполняя заявление для перехода на УСН с 2025 года, нужно учитывать особенности, описанные ниже...


Как заполнить и подать уведомление о переходе на УСН с 2025 года [ ➜ ]

Порядок заполнения и сроки подачи уведомления о переходе на УСН с 2025 года. Компаниям и ИП, которые планируют перейти на УСН с 2025 года, надо соответствовать новым условиям, которые установил Федеральный закон от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ.

Для желающих перейти на УСН с 1 января 2025 года доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превысить 337,5 миллиона рублей (п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса в новой редакции). Кроме того, предусмотрели переходные положения для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году. Такие предприниматели смогут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий — их доходы за 9 месяцев 2024 года также не должны превышать 337,5 млн рублей. Размер доходов при этом индексировать не будут.

По общему правилу, организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговиков по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.

В уведомлении указывается:

- выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. В течение налогового периода менять объект налогообложения запрещено (п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса);

- остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. Ее указывают только организации.
Остаточную стоимость ОС за 9 месяцев указывается в соответствии с данными бухучета. В расчет принимаются только основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом.

В настоящее время согласно подпункту 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухучете, превышает 150 млн рублей. Однако, с 1 января 2025 года этот лимит повышается со 150 до 200 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 в новой редакции, действующей с 2025 года).

В связи с этим могут появиться вопросы о том, какой лимит остаточной стоимости ОС надо соблюдать, чтобы перейти на УСН с 2025 года. Напомним, такие вопросы уже возникали в связи с тем, что лимит остаточной стоимости ОС пересматривали с 2017 года со 100 млн до 150 млн рублей.

Тогда ФНС дала разъяснение, что этот лимит установлен не для подачи уведомления о применении УСН, а для работы на «упрощенке». В связи с этим налоговая служба разрешила компаниям, остаточная стоимость основных средств которых по состоянию на 1 октября 2016 года составила больше 100 млн рублей, но по состоянию на 1 января 2017 года она не превышала 150 млн рублей, перейти на УСН с 1 января 2017 года (письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22669@).

Полагаем, такими разъяснениями можно руководствоваться и в данном случае. То есть, для перехода на УСН с 2025 года остаточная стоимость активов компании не должна превышать 200 млн рублей. Уведомление о переходе на УСН подается по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Представить уведомление нужно налоговикам по месту учета организации или индивидуального предпринимателя любым из следующих способов:

- на бумаге лично, через представителя по доверенности или по почте;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо, используя сервисы «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС.

При этом ФНС отмечает, что о переходе на УСН с 2025 года уведомить налоговые органы надо не позднее 9 января 2025 года. Отметим, что уведомление о применении УСН инспекция не пришлет. Однако, по заявлению налогоплательщика она может направить ему документ по форме № 26.2-7, подтверждающий переход на спецрежим (письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261).