Счета фактуры и "книжки" с 24 января 2012 : КИС Lack & УС Land

AndreyZh · █ 29.01.2012 13:33

Добрый день!

По системам "КИС Lack" и "УС Land": Обнаруженные недочёты (нет прочерка в "коде единицы", при отсутствии (нулевом) НДС (в соответствии с п.5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации) в графе "ставка налога" пишется "без НДС".

Форма нового счета фактуры с исправлениями:

Примечания:

1. Как видно - программа не определила код страны происхождения, что связано с её "кривым" написанием, т.е. пользователю придётся переделать "страны" в справочнике товаров.

2. Таблица определения кодов по наименованиям стран countryc.dbf пополнена "привычными" наименованиями, типа Молдавия (а не Молдова) и etc. Правильные и привычные названия есть в справочнике - в этом нет ошибки... см. ссылки выше.

3. Исправленая версия будет выложена на сайт систем в пн. 30.01.2012

AndreyZh · █ 07.10.2014 11:05

Сегодня только появилась возможность глубоко вникнуть в суть изменений придуманых нашими чудотворцами по формам журналов учете и "книжек". Это пока продолжение темы: Новые книги покупок, продаж и журнал учета счетов-фактур не вызвавшей по видимому интереса, так в основном посетители форума работают в рознице (им это не надо), а пользователи УС Лэнд в основном из производства и опта, т.е. им это актуально. Отмечу, что начал работы по модификации "УС Land"... На вопрос, а когда это было нужно - отвечу с 01.10.2014. Пока хорошее пояснение:

Новые формы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж – когда?

Постановление Правительства РФ № 735 от 30 июля 2014 г. внесло значительные изменения в базовый документ, устанавливающий формы документов по учету НДС, – Постановление Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г. Формально эти изменения вызваны новой обязанностью для посредников – неплательщиков НДС с 1 января 2014 года вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Однако в них оказалась и масса изменений, затрагивающих всех налогоплательщиков и с посредническими операциями никак не связанных.

Новое постановление вступило в силу 14 августа 2014 года, однако на III квартал организации и индивидуальные предприниматели необходимые формы уже завели, как того и требуют правила ведения этих форм (п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Кроме того, постановление относится к актам налогового законодательства, а значит, его применение должно быть начато не ранее начала очередного налогового периода по НДС, то есть с 1 октября 2014 года (п. 1, 5 ст. 5 Налогового кодекса РФ). Такие разъяснения, как ожидается, в ближайшее время последуют со стороны Минфина России и ФНС России.

Так что уже скоро и журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур, и книги покупок и продаж всем плательщикам НДС, налоговым агентам и вышеуказанным посредникам придется заводить по новым формам.

Изменения в форме журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур:

В новой редакции представлена форма журнала как таковая: число граф осталось прежним (19), но их содержание и последовательность изменены. То есть дополнить или убрать графы вручную или пользоваться старой формой журнала не получится – нужно ждать изменений в соответствующих учетных программах. Это же относится и к новым формам книг покупок и продаж.

1. В форме и правилах ведения журнала закреплено вступившее в силу 1 января 2014 года новшество: такой журнал обязаны вести в том числе и организации (индивидуальные предприниматели) – неплательщики НДС (например, находящиеся на УСН), выставляющие или получающие счета-фактуры при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица (по договорам поручения, комиссии, агентирования) (п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

Причем если обратиться к нормам п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ и п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г., – там перечислены все посредники, в том числе и те, которые действуют на основании договора поручения, то есть не от собственного имени. Однако очевидно, что в данном случае таким посредникам нечего регистрировать у себя в журналах, поскольку если посредник действует в сделке от имени доверителя, то счета-фактуры покупателю выставляет или получает от продавца сам доверитель. Таким образом, указанные ниже изменения в отношении посреднических операций касаются только посредников, которые действуют от своего имени (комиссионеров, агентов).

Уже с 1 января 2014 года именно на таких неплательщиков НДС возложена обязанность по регистрации счетов-фактур. И теперь форма журнала дополнена соответствующими отдельными графами. Более того, с 1 января 2015 года им предстоит сдавать журнал ежеквартально в налоговые инспекции, причем исключительно в электронном виде (пп. "б" п. 2 ст. 12, п. 5 ст. 24 Федерального закона № 134-ФЗ от 28 июня 2013 г.). Соответственно, налоговые инспекции смогут оперативно проверять цепочки посредников и выявлять первичных поставщиков по таким сделкам, в то время как сейчас для этого им необходимо истребовать документы у посредников.

2. Из формы журнала убрана графа "Код способа выставления" (на бумажном носителе, в электронном виде), содержание которой никакого интереса для налоговых инспекций не представляло.

3. Появились объединенные графы "Номер и дата счета-фактуры", "Номер и дата исправления счета-фактуры", "Номер и дата корректировочного счета-фактуры" и "Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры". То есть в эти графы теперь нужно вписывать и номер, и дату счета-фактуры (п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Порядок их указания (через пробел, запятую, точку с запятой, с указанием знака "№" или без него) не установлен, и его можно урегулировать, например, коротким пунктом в учетной политике. Обратите внимание: осталась отдельная графа "Дата выставления", дата в которой может отличаться от даты составления счета-фактуры (или вообще не быть указанной, если счет-фактура составляется в одном экземпляре, – например, при получении штрафных санкций от покупателей, при выполнении СМР и т.д.).

4. Появились графы для заполнения данных по посреднической деятельности (для комиссионеров (агентов), застройщиков, технических заказчиков) (пп. "к" – "м" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Поэтому теперь:

– при приобретении товаров (а также работ, услуг, имущественных прав) для комитента (принципала) и перевыставлении ему счета-фактуры при регистрации такого счета-фактуры в журнале (в части 1) в графах 10, 11 и 12 нужно будет указать соответственно наименование продавца, его ИНН/КПП, номер и дату составления перевыставляемого счета-фактуры продавца (его корректировочного счета-фактуры);
– при реализации комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала) и регистрации выставляемого покупателю счета-фактуры нужно будет указать соответственно наименование комитента (принципала), его ИНН/КПП, номер и дату составления его счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). Таким образом, для удобства документооборота счет-фактуру посредникам будет целесообразно выставлять уже после получения счета-фактуры от комитента (принципала).

Налоговым инспекциям это нововведение, как представляется, также упростит процедуру проверки участников посреднических операций.

5. Новые отдельные графы (10 и 11) нужно будет заполнять и в части 2 журнала при привлечении субкомиссионеров (субагентов), в которых указываются наименование и ИНН/КПП субпосредника (пп. "к" – "л" п. 8 Правил ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Эти графы заполняются при приобретении или реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) через субпосредников и регистрации в журнале счетов-фактур, полученных посредниками от таких субпосредников или комитентов (принципалов). Это также упростит встречные проверки участников многосторонних посреднических сделок.

6. Новая отдельная графа 12 "Код вида сделки" в части 2 журнала также должна будет заполняться исключительно посредниками (пп. "м" п. 8 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). При этом, несмотря на неудачную компоновку правил о ее заполнении, этот код комиссионерам (агентам) может потребоваться указывать по всем посредническим операциям, а не только при привлечении субпосредников. Так, при приобретении товаров для комитента (принципала) нужно будет указать код "1" (при регистрации счета-фактуры от их продавца). При реализации товаров комитента (принципала) указывается код "2" (при регистрации счета-фактуры от этого комитента (принципала)).

7. Кроме того, в правилах ведения журнала закреплена норма о невыставлении (и, соответственно, нерегистрации в журнале и книге продаж) счетов-фактур по операциям, не облагаемым НДС по ст. 149 Налогового кодекса РФ (п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

Изменения в форме книги покупок

Форма книги покупок также претерпела серьезные изменения. Число граф формально выросло с 12 до 16, но за счет изъятия подграф книга стала тоньше.

1. В форму книги покупок добавлена новая графа 2 "Код вида операции", в которой будут дублироваться данные из такой же графы журнала (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Основные коды имеют значения "1" (отгрузка) и "2" (аванс) (Приказ ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.).

2. Графа "Дата оплаты счета-фактуры продавца" изменена в графу 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, в случаях, установленных законодательством РФ". То есть в ней, в частности, при ввозе товаров нужно будет указывать не только дату, но и номер документа, подтверждающего фактическую уплату НДС (пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

3. Графа 6 "Страна происхождения товара (цифровой код), номер таможенной декларации" стала графой 13 "Номер таможенной декларации". То есть код страны для импортных товаров в книге покупок указывать уже не нужно, что не отразится на результативности проверок (достоверность декларирования таких товаров подтверждает корректный номер ГТД). Причем эту графу не нужно заполнять при получении корректировочного (исправленного корректировочного) счета-фактуры (пп. "р" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Кроме того, первичные импортеры будут указывать номер ГТД (номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых инспекций – при ввозе из стран таможенного союза) еще и в графе 3.

4. Закреплены правила отражения в книге покупок операций в валюте: при приобретении товаров за иностранную валюту в графе 15 указывается их стоимость, отраженная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры (пп. "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Для этих же целей появилась новая графа 14 "Наименование и код валюты". Эта графа заполняется только при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту (пп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Коды самых популярных валют: "978" – для евро и "840" – для доллара США.

5. В книге покупок, как и в журнале, появляются две новые графы для указания сведений о посреднике (комиссионере, агенте) – его наименовании и ИНН/КПП. Соответственно, если организация (индивидуальный предприниматель) приобретала товар через такого посредника, то его реквизиты и нужно будет указать в этих графах при внесении данных из перевыставленного посредником счета-фактуры продавца (пп. "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

6. Из книги покупок исчезли графы для указания стоимости покупок и суммы НДС по различным ставкам, большая часть которых почти всегда остается сейчас пустой: полная стоимость покупок по счету-фактуре теперь будет отражаться в графе 15, а вся сумма НДС, принимаемая к вычету по этому счету-фактуре, – в графе 16 (пп. "т", "у" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). В этих же графах указываются соответствующие данные из корректировочных счетов-фактур (разницы в стоимости и в сумме НДС).

7. Наконец, установлены особенности заполнения книги покупок при наличии облагаемой и необлагаемой НДС деятельности или видов деятельности, облагаемых по разным ставкам. Если, например, приобретенные товары будут использованы в обоих видах деятельности, то счет-фактура регистрируется в графе 15 на всю стоимость покупки, а в графе 16 – только на сумму НДС, принимаемую к вычету (т.е. в соответствующей пропорции) (пп. "т", "у" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). А вот при перечислении аванса на покупку товаров, которые будут использоваться в обоих видах деятельности, счета-фактуры нужно будет регистрировать на всю сумму, указанную в них. Кроме того, поправки конкретизировали порядок регистрации счетов-фактур экспортерами.

Аналогичные изменения (в части граф) внесены и в форму и правила заполнения дополнительного листа книги покупок.

Изменения в форме книги продаж

Форма книги продаж также приобрела новый вид, но не сократилась: теперь в ней 19 граф вместо 9 (не считая подграф).

1. В форму книги продаж также добавлена новая графа 2 "Код вида операции", в которой будут дублироваться данные из такой же графы части 1 журнала (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

2. Точно так же, как и в книге покупок, в книге продаж теперь появляется графа 12 "Наименование и код валюты". Она заполняется только при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту (пп. "п" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

3. Из новых граф журнала в книгу продаж придется заносить сведения в аналогичные графы 9 и 10 книги (о наименовании и ИНН/КПП посредника, через которого реализуются товары) (пп. "м", "н" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

4. Графы для указания стоимости продаж и суммы НДС не сократились, а, наоборот, разделились. Например, графа "Стоимость продаж, включая НДС, – всего" видоизменилась, став графой 13 "Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры" с разбивкой на подграфы 13а ("в валюте счета-фактуры") и 13б ("в рублях и копейках"). В первой нужно будет отражать данные по счетам-фактурам в иностранной валюте, а во второй – по всем регистрируемым в книге счетам-фактурам (пп. "р", "с" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). Графы 14-16 теперь предназначены для указания стоимости продаж, облагаемых по ставкам 18, 10 и 0 процентов, следующие за ними графы 17 и 18 – для указания собственно суммы НДС по ставкам 18 и 10 процентов (пп. "т" – "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.). В эти же графы вносятся соответствующие данные (на изменение стоимости и на сумму НДС) из корректировочных счетов-фактур (исправленных корректировочных счетов-фактур).

5. И, наконец, отдельная графа 19 предназначена для указания стоимости продаж, освобождаемых от налога. Эта графа заполняется исключительно лицами, получившими освобождение от обязанности по уплате налога на основании ст. 145 и 145.1 Налогового кодекса РФ и выставляющими счета-фактуры с пометкой "без НДС" (пп. "ч" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.).

Аналогичные изменения (в части граф) внесены также в форму и правила заполнения дополнительного листа книги продаж.

Вывод: скорее всего, с начала очередного налогового периода по НДС налогоплательщикам предстоит применять новые формы журнала полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж. При этом применение старых форм может повлечь спор с налоговой инспекцией в случае проверки (истребования документов). На практике налоговая инспекция может квалифицировать это как отсутствие документов по установленным формам или их некорректное заполнение и, соответственно, как грубое нарушение правил учета, что может повлечь за собой привлечение к ответственности по ст. 120 Налогового кодекса РФ.

Хотя большинство судебных решений вынесены в пользу налогоплательщиков, во избежание споров целесообразно не игнорировать внесенные изменения и оформлять вышеуказанные документы по новым формам.

Отметим, что изменения в Постановление Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г. не учитывают последние поправки в Налоговый кодекс РФ, в частности:

– о праве индивидуальных предпринимателей делегировать право подписи счетов-фактур другим лицам. Эти поправки вступили в силу 1 июля 2014 года. Соответственно, такие предприниматели могут указать данные о подписании счета-фактуры их представителям в соответствующем поле для подписи самим предпринимателем или же ввести дополнительное поле для указания данных о своем представителе;

– о праве не выставлять счет-фактуру лицам, не являющимся плательщиками налога или освобожденным от исполнения обязанностей плательщика (по письменному соглашению с ними). Эта поправка вступит в силу 1 октября 2014 года;

– о праве не вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. Обязанность вести этот журнал сохранится только для посредников, в т.ом числе неплательщиков НДС, которые при этом будут обязаны ежеквартально сдавать его в электронном виде в налоговую инспекцию. Данные поправки вступят в силу 1 января 2015 года (пп. "а" п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 3 Федерального закона № 81-ФЗ от 20 апреля 2014 г.).

AndreyZh · █ 14.10.2014 10:15

Все изменения, связанные с постановление 735 правительства РФ по изменениям данных бухгалтерских регистров в универсальную учетную систему "УС Лэнд" будут внесены в версии 1411 (ноября 2014) и опубликованы на форуме, а пока позвольте привести образцы новых форм документов и приложить полный текст постановления:

Код:

                                          "I. Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур,
                                            применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Наименование налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) _______________________________________________
ИНН/КПП налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) ____________________________________________________
                                                              за ____ квартал 20__ г.

                                                        Часть 1. Выставленные счета-фактуры

|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|----------------------------------|------|---------|-------|-------------|-------------|
| N | Дата|Код |Номер |Номер |Номер |Номер и| Наиме-| ИНН/ |    Сведения о посреднической     |Наиме-|Стоимость| В том |   Разница   |   Разница   |
|п/п| выс-|вида|  и   |  и   |и дата| дата  |нование| КПП  |    деятельности, указываемые     | нова-| товаров | числе | стоимости с |   НДС по    |
|   | тав-|опе-|дата  | дата | кор- |исправ-|покупа-| поку-|     комиссионером (агентом),     | ние и| (работ, | сумма |   учетом    | корректиро- |
|   |ления|ра- |счета-| исп- |ректи-|ления  | теля  |пателя|   застройщиком или техническим   |  код | услуг), | НДС по|   НДС по    |   вочному   |
|   |     |ции | фак- | рав- |ровоч-|коррек-|       |      |            заказчиком            |валюты| имущест-| счету-| корректиро- |счету-фактуре|
|   |     |    |туры  |ления | ного | тиро- |       |      |                                  |      | венных  |фактуре|  вочному    |             |
|   |     |    |      |счета-|счета-|вочного|       |      |                                  |      | прав по |       |счету-фактуре|             |
|   |     |    |      | фак- | фак- | счета-|       |      |                                  |      | счету-  |       |             |             |
|   |     |    |      |туры  |туры  |фактуры|       |      |                                  |      |фактуре -|       |             |             |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |                                  |      |  всего  |       |             |             |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |  наимено- | ИНН/КПП  |  номер и  |      |         |       |умень-|увели-|умень-|увели-|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |   вание   | продавца |дата счета-|      |         |       | шение|чение | шение|чение |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      | продавца  |(из графы |  фактуры, |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |(из графы 8|9 части 2)|полученного|      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      | части 2)  |          |от продавца|      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |(из графы 4|      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          | части 2)  |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| 1 |  2  | 3  |  4   |  5   |  6   |   7   |   8   |  9   |    10     |    11    |    12     |  13  |   14    |   15  |  16  | 17   |  18  |  19  |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|

                                                         Часть 2. Полученные счета-фактуры

|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|----------------------------------|------|---------|-------|-------------|-------------|
| N | Дата|Код |Номер |Номер |Номер |Номер и| Наиме-| ИНН/ |    Сведения о посреднической     |Наиме-|Стоимость| В том |   Разница   |   Разница   |
|п/п| выс-|вида|  и   |  и   |и дата| дата  |нование| КПП  |    деятельности, указываемые     | нова-| товаров | числе | стоимости с |   НДС по    |
|   | тав-|опе-|дата  | дата | кор- |исправ-|покупа-| про- |     комиссионером (агентом)      | ние и| (работ, | сумма |   учетом    | корректиро- |
|   |ления|ра- |счета-| исп- |ректи-|ления  | теля  |давца |                                  |  код | услуг), | НДС по|   НДС по    |   вочному   |
|   |     |ции | фак- | рав- |ровоч-|коррек-|       |      |                                  |валюты| имущест-| счету-| корректиро- |счету-фактуре|
|   |     |    |туры  |ления | ного | тиро- |       |      |                                  |      | венных  |фактуре|  вочному    |             |
|   |     |    |      |счета-|счета-|вочного|       |      |                                  |      | прав по |       |счету-фактуре|             |
|   |     |    |      | фак- | фак- | счета-|       |      |                                  |      | счету-  |       |             |             |
|   |     |    |      |туры  |туры  |фактуры|       |      |                                  |      |фактуре -|       |             |             |
    |     |    |      |      |      |       |       |      |                                  |      |  всего  |       |             |             |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |наименова- | ИНН/КПП  |    код    |      |         |       |умень-|увели-|умень-|увели-|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |ние субко- |субкомис- |    вида   |      |         |       | шение|чение | шение|чение |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |миссионера | сионера  |   сделки  |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |(субагента)|(субаген- |           |      |         |       |      |      |      |      |
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |   та)    |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| 1 |  2  | 3  |  4   |  5   |  6   |   7   |   8   |  9   |    10     |    11    |    12     |  13  |   14    |   15  |  16  |  17  |  18  |  19  |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
|   |     |    |      |      |      |       |       |      |           |          |           |      |         |       |      |      |      |      |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|

Руководитель организации                    ______________________ ______________________________________________
или иное уполномоченное лицо                         (подпись)                       (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель              ______________________ ______________________________________________
                                                     (подпись)                       (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя ___________________________________________________________________"

Код:

                              "I. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

     Продавец _________________________________________________________
     Идентификационный номер и код причины постановки
     на учет налогоплательщика-продавца _______________
     Продажа за период с ____________ по ______________

|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|---------------|--------|-------|-----------|--------------|---------|----------|
| N | Код |Номер и| Номер |Номер | Номер  |Наимено-| ИНН/КПП  |  Сведения о   |Номер и | Наиме-| Стоимость |  Стоимость   |Сумма НДС|Стоимость |
|п/п| вида| дата  |и дата |и дата| и дата |  вание |покупателя|  посреднике   |  дата  |нование| продаж по |   продаж,    |   по    | продаж,  |
|   | опе-| счета-|исправ-| кор- | исправ-| покупа-|          |(комиссионере, |докумен-| и код |  счету-   |  облагаемых  | счету-  | освобож- |
|   | ра- |фактуры| ления |ректи-|  ления |  теля  |          |    агенте)    |   та,  |валюты | фактуре,  | налогом, по  | фактуре,|даемых от |
|   | ции |продав-| счета-|ровоч-| коррек-|        |          |               |подтвер-|       |  разница  |счету-фактуре,| разница |налога, по|
|   |     |  ца   |фактуры| ного | ровоч- |        |          |               |ждающего|       | стоимости |   разница    |стоимости|  счету-  |
|   |     |       |продав-|счета-|  ного  |        |          |               | оплату |       | по коррек-| стоимости по |   по    |  фактуре,|
|   |     |       |   ца  | фак- | счета- |        |          |               |        |       |тировочному| корректиро-  |корректи-| разница  |
|   |     |       |       |туры  | фактуры|        |          |               |        |       |  счету-   |   вочному    |ровочному|стоимости |
|   |     |       |       | про- |продавца|        |          |               |        |       | фактуре   |   счету-     | счету-  |    по    |
|   |     |       |       |давца |        |        |          |               |        |       | (включая  |  фактуре     | фактуре | корректи-|
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       |   НДС)    |  (без НДС)   | в рублях| ровочному|
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       | в валюте  | в рублях и   |    и    |  счету-  |
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       | счета-    |  копейках,   |копейках,|  фактуре |
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       | фактуры   |  по ставке   |по ставке| в рублях |
|   |     |       |       |      |        |        |          |               |        |       |           |              |         |и копейках|
|   |     |       |       |      |        |        |          |-------|-------|        |       |-----|-----|----|----|----|----|----|          |
|   |     |       |       |      |        |        |          | наиме-| ИНН/  |        |       |в ва-|  в  | 18 | 10 | 0  | 18 | 10 |          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |нование|  КПП  |        |       |люте | руб-|про-|про-|про-|про-|про-|          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |посред-|посред-|        |       |сче- |лях и|цен-|цен-|цен-|цен-|цен-|          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |  ника |  ника |        |       | та- | ко- |тов |тов |тов |тов |тов |          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |фак- |пей- |    |    |    |    |    |          |
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |туры | ках |    |    |    |    |    |          |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
| 1 |  2  |   3   |   4   |  5   |   6    |   7    |    8     |   9   |  10   |   11   |  12   | 13а | 13б | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |    19    |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |     |     |    |    |    |    |    |          |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |     |     |    |    |    |    |    |          |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
|   |     |       |       |      |        |        |          |       |       |        |       |     |     |    |    |    |    |    |          |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
|                                                   Всего                                                  |    |    |    |    |    |          |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|----|----|----|----|----|----------|

Руководитель организации       ______________________ __________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо           (подпись)                     (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
                                       (подпись)                     (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________"

Код:

III. Форма дополнительного листа книги продаж, применяемой при
                                                  расчетах по налогу на добавленную стоимость

     Дополнительный лист книги продаж N _____________
     Продавец ___________________________________________
     Идентификационный номер и код причины постановки
     на учет налогоплательщика-продавца ____________________
     Налоговый период, год ________________________________
     Дополнительный лист составлен _______________________

|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|---------------|---------|-------|-------------|--------------|---------|---------|
| N | Код |Номер и| Номер | Номер  | Номер |Наимено-|ИНН/КПП|   Сведения о  |  Номер  | Наиме-| Стоимость   |   Стоимость  |Сумма НДС|Стоимость|
|п/п|вида | дата  |и дата | и дата |и дата |  вание |покупа-|   посреднике  | и дата  |нование| продаж по   |    продаж,   |по счету-| продаж, |
|   | опе-|счета- |исправ-| коррек-|исправ-| покупа-|  теля | (комиссионере,|  доку-  | и код |   счету-    |   облагаемых |фактуре, | освобож-|
|   |рации|фактуры| ления |тировоч-| ления |  теля  |       |    агенте)    |  мента, |валюты |  фактуре,   |    налогом,  |разница  |даемых от|
|   |     |продав-| счета-|  ного  |коррек-|        |       |               |подтверж-|       |  разница    |   по счету-  |стоимости| налога, |
|   |     |   ца  |фактуры| счета- | тиро- |        |       |               | дающего |       |  стоимости  |   фактуре,   |по кор-  |по счету-|
|   |     |       |продав-| фактуры|вочного|        |       |               | оплату  |       | по коррек-  |   разница    |ректиро- |фактуре, |
|   |     |       |   ца  |продавца| счета-|        |       |               |         |       | тировочному |  стоимости   |вочному  | разница |
|   |     |       |       |        |фактуры|        |       |               |         |       |   счету-    |     по       | счету-  |стоимости|
|   |     |       |       |        |продав-|        |       |               |         |       |  фактуре    |  корректи-   |фактуре  |   по    |
|   |     |       |       |        |   ца  |        |       |               |         |       |  (включая   |  ровочному   |в рублях |корректи-|
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |    НДС)     |   счету-     |   и     |ровочному|
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |  в валюте   |   фактуре    |копейках,| счету-  |
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |   счета-    |  (без НДС)   |по ставке| фактуре |
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |  фактуры    |   в рублях   |         |в рублях |
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |             |  и копейках, |         |    и    |
|   |     |       |       |        |       |        |       |               |         |       |             |   по ставке  |         |копейках |
|   |     |       |       |        |       |        |       |-------|-------|         |       |------|------|----|----|----|----|----|         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |наиме- |  ИНН/ |         |       |  в   |в руб-| 18 |10  | 0  | 18 | 10 |         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |нование|  КПП  |         |       |валюте|лях и |про-|про-|про-|про-|про-|         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |посред-|посред-|         |       |счета-|копей-|цен-|цен-|цен-|цен-|цен-|         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |  ника | ника  |         |       |факту-| ках  |тов |тов |тов |тов |тов |         |
|   |     |       |       |        |       |        |       |       |       |         |       |  ры  |      |    |    |    |    |    |         |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
| 1 |  2  |   3   |   4   |   5    |   6   |   7    |   8   |   9   |   10  |   11    |  12   | 13а  | 13б  | 14 |15  | 16 | 17 | 18 |   19    |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
|                                                                                                     Итого |    |    |    |    |    |         |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
|   |     |       |       |        |       |        |       |       |       |         |       |      |      |    |    |    |    |    |         |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
|   |     |       |       |        |       |        |       |       |       |         |       |      |      |    |    |    |    |    |         |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
|                                                                                                     Всего |    |    |    |    |    |         |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|----|----|----|----|----|---------|

Руководитель организации       ______________________ __________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо           (подпись)                               (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
                                       (подпись)                               (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________

Код:

                                           "I. Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на
                                                               добавленную стоимость

     Покупатель _________________________________________________________
     Идентификационный номер и код причины постановки
     на учет налогоплательщика-покупателя ___________________
     Покупка за период с _______________ по _________________

|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|-------------------|--------|------|-------------|-------------|
| N | Код  |Номер и | Номер | Номер  | Номер |Номер и |  Дата  | Наиме-| ИНН/КПП  |    Сведения о     | Номер  |Наиме-|  Стоимость  |  Сумма НДС  |
|п/п| вида |  дата  |и дата | и дата |и дата |  дата  |принятия|нование| продавца |    посреднике     |таможен-| нова-| покупок по  |  по счету-  |
|   |опера-| счета- |исправ-|коррек- |исправ-|докумен-|на учет |продав-|          |  (комиссионере,   |  ной   |ние и |  счету-     |  фактуре,   |
|   | ции  |фактуры | ления |тировоч-| ления |   та,  |товаров |   ца  |          |      агенте)      |деклара-| код  |  фактуре,   |  разница    |
|   |      |продавца| счета-|  ного  |коррек-|подтвер-|(работ, |       |          |                   |   ции  | валю-|  разница    | суммы НДС   |
|   |      |        |фактуры| счета- | тиро- |ждающего|услуг), |       |          |                   |        |  ты  |  стоимости  | по коррек-  |
|   |      |        |продав-|фактуры |вочного| уплату |имущест-|       |          |---------|---------|        |      |  по коррек- | тировочному |
|   |      |        |   ца  |продавца| счета-| налога | венных |       |          |  наиме- | ИНН/КПП |        |      |тировочному  |    счету-   |
|   |      |        |       |        |фактуры|        |  прав  |       |          | нование | посред- |        |      |   счету-    |   фактуре,  |
|   |      |        |       |        |продав-|        |        |       |          | посред- |  ника   |        |      |  фактуре    | принимаемая |
|   |      |        |       |        |   ца  |        |        |       |          |  ника   |         |        |      |(включая НДС)|   к вычету, |
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |  в валюте   |   в рублях  |
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |  счета-     |  и копейках |
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |  фактуры    |             |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
| 1 |  2   |   3    |   4   |   5    |   6   |   7    |   8    |   9   |    10    |   11    |   12    |   13   |  14  |     15      |     16      |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |             |             |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |             |             |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
|   |      |        |       |        |       |        |        |       |          |         |         |        |      |             |             |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
|                                                                                                                              Всего|             |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|

Руководитель организации          ______________________ _______________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо            (подпись)                              (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель    ______________________ _______________________________________________________________
                                        (подпись)                              (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________

Код:

III. Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой при
                                                    расчетах по налогу на добавленную стоимость

     Дополнительный лист книги покупок N _______________________________________
     Покупатель ________________________________________________________________
     Идентификационный номер и код причины постановки
     на учет налогоплательщика-покупателя ______________________________________
     Налоговый период, год _____________________________________________________
     Дополнительный лист составлен _____________________________________________

|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|----------------|-------|-------|---------------|----------------|
| N | Код  |Номер и|  Номер | Номер  | Номер |Номер и | Дата  |Наимено-|  ИНН/  |   Сведения о   | Номер | Наиме-|   Стоимость   |  Сумма НДС по  |
|п/п| вида | дата  | и дата | и дата |и дата |  дата  | приня-|  вание |  КПП   |   посреднике   | тамо- |нование|  покупок по   | счету-фактуре, |
|   |опера-|счета- | исправ-|коррек- |исправ-|  доку- |тия на |продавца|продавца| (комиссионере, | женной| и код |счету-фактуре, |    разница     |
|   |  ции |фактуры|  ления |тировоч-| ления | мента, | учет  |        |        |     агенте)    | декла-| валю- |    разница    |  суммы НДС по  |
|   |      |продав-| счета- |  ного  |коррек-|подтвер-|товаров|        |        |                | рации |  ты   | стоимости по  |  корректиро-   |
|   |      |  ца   |фактуры | счета- | тиро- |ждающего|(работ,|        |        |-------|--------|       |       |  корректиро-  |    вочному     |
|   |      |       |продавца| фактуры|вочного| уплату |услуг),|        |        | наиме-|  ИНН/  |       |       |    вочному    | счету-фактуре, |
|   |      |       |        |продавца|счета- | налога |имущес-|        |        |нование|   КПП  |       |       | счету-фактуре | принимаемая к  |
|   |      |       |        |        |фактуры|        |твенных|        |        |посред-| посред-|       |       | (включая НДС) |   вычету, в    |
|   |      |       |        |        |продав-|        | прав  |        |        |  ника |   ника |       |       |   в валюте    |   рублях и     |
|   |      |       |        |        |   ца  |        |       |        |        |       |        |       |       | счета-фактуры |   копейках     |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
| 1 |  2   |   3   |   4    |   5    |   6   |   7    |   8   |   9    |   10   |  11   |   12   |  13   |  14   |      15       |       16       |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
|                                                                                                                           Итого|                |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
|   |      |       |        |        |       |        |       |        |        |       |        |       |       |               |                |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
|   |      |       |        |        |       |        |       |        |        |       |        |       |       |               |                |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
|                                                                                                                           Всего|                |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|----------------|

Руководитель организации       ______________________ ___________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо           (подпись)                                           (ф. и. о.)

Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
                                       (подпись)                                           (ф. и. о.)

Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________

AndreyZh · █ 07.05.2015 17:15

В детстве мы всему удивлялись, а сейчас просто офигеваем... или продолжение темы: Сдача декларации по НДС в электронном виде. В начале теория, а в следующем сообщении будет про это в "УС Лэнд".

Заполняем декларацию по НДС за I квартал 2015 года
20.04.15 12:30 (С) Татьяна Лесина для Клерк

С налогового периода за I квартал 2015 г. декларация по НДС подается в соответствии с новыми формой и форматом, утвержденными Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Изменились сроки сдачи декларации, следовательно отчитаться за I квартал 2015 г. необходимо не позднее 27 апреля 2015 г. (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

В расширенном формате декларации появились новые разделы, в них отражаются сведения из книги покупок (продаж) и ее дополнительных листов, журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур - в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции. В новых разделах приводятся данные из счетов-фактур, которые были составлены лицами, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ.

Кто может сдавать декларацию на бумажных носителях?

С января вступила в силу новая редакция п. 5 ст. 174 НК РФ, согласно которой все налогоплательщики должны подавать декларацию НДС в электронном виде. В противном случае она будет считаться недействительной.

Декларацию НДС на бумаге могут сдать только организации, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@).

Внимание! Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

Внимание! Для заполнения декларации необходимы данные, которые отражены:

для разделов 8 и 9 декларации - в книге покупок и книге продаж;
для разделов 10 и 11 декларации - в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (для организаций, осуществляющих посредническую деятельность - налогоплательщиков (налоговых агентов);
в разделе 12 декларации - выставленных счета-фактуры – для тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога.
в целом для заполнения декларации необходимы данные из регистров бухгалтерского и налогового учета.

Начало. Проверьте правильность расчета НДС

Проверьте Главную книгу. Сверьте номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета. Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС. Если какая-либо информация была записана не верно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, иначе данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.

Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Важно помнить, что субсчета 60.2 и 62.1 должны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.2 – только в кредите, т.е. необходимо провести анализ с учетом авансовых платежей. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге покупок и книге продаж. Если сальдо не совпадает, то необходимо найти ошибку.

Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки дебетовые и не идут «с минусом». Если ошибка есть, то необходимо просмотреть счета-фактуры, возможно образовалась пересортица или составлены неверные проводки.

Сальдо по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» в оборотно-сальдовой ведомости должно быть нулевым при наличии счетов-фактур и соблюдении необходимых условий.

Сравните значение дебета субсчета 76 «Авансы» с суммой, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Проверьте равенство.

Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одной организацией целесообразно формировать учет по каждому соглашению по отдельности. Это позволит избежать ошибок при расчете НДС.

Рассмотрим, как заполнить разделы новой формы. Состав декларации

Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года состоит из разделов, которые каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию. Это титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

Разделы со 2 по 12 представляются, если есть обороты облагаемые НДС.

Напоминаем! Титульный лист и раздел 1 декларации НДС заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты.
Порядок заполнения

В верхней части формы указывается ИНН. Организациями предпринимателям нужно указать и КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет организации.

Первая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, поле «Номер корректировки» должно содержать «0--». Если уточняете НДС, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. д.).

В поле «Налоговый период» в декларации по НДС за 1 квартал 2015 года указывается код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения. Например, если заполняете декларацию за I квартал, указывается код «21», если за IV квартал, устанавливается код «24». Отдельные коды установлены при ликвидации организации (например, если заполняете декларацию за I квартал, при ликвидации организации указывается «51»).

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о регистрации. Код организации также возьмите из уведомления. Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС.

В поле «Налогоплательщик» декларации по НДС за 1 квартал 2015 года указывается полное наименование организации. Оно должно соответствовать учредительным документам (например, уставу, учредительному договору). Если декларацию подает предприниматель, то необходимо указать фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений в соответствии с паспортными данными.

Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года в поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» содержит код вида деятельности организации. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, с помощью классификаторов ОКВЭД. В 2015 году действует старый классификатор ОКВЭД.
Раздел 1

По строке 010 Раздела 1 декларации по НДС за 1 квартал 2015 года укажите код ОКТМО. Заполняйте слева направо, в ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки. По строке 020 отразите КБК по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России в соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

По строке 030 укажите сумму начисленного НДС на основании пункта 5 статьи 173 НК РФ (ситуация, когда счет-фактуру выставила организация, освобожденная от уплаты НДС). Эта сумма не отражается в разделе 3 декларации и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1. А вот по строкам 040 и 050 отразите результаты сложения итоговых данных, перенесенных из заполненных разделов 3-6. При отсутствии налоговой базы и суммы налога к уплате в соответствующих ячейках раздела 1 проставьте прочерки.

Раздел 3

Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются: операции, освобожденные от НДС; операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено; средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Строка 070: сумма авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080: общая сумма, которая подлежит восстановлению.

Строка 090: сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100: сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов. Строка 110: сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации).

Строка 120: сумма налога с учетом восстановления. Для этого просуммируйте строки 010–090 последней графы.

Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).

Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).

Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.

Общая сумма начисленного НДС определяется по итогам налогового периода – квартала (ст. 163 НК РФ). Сумму налога можно уменьшить на «входной» НДС за минусом восстановленных сумм. Такие правила установлены в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.

Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).

Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Рассчитать НДС к уплате в бюджет нужно рассчитать по формуле:

НДС к уплате = НДС к начислению - Входной НДС, принятый к вычету + НДС, восстановленный в налоговом периоде

Разделы 4–6

Разделы 4-6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов.

Раздел 7

Его нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются. Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Такие операции нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС. При заполнении раздела необходимо использовать коды операций, приведенные в приложении № 1 к порядку заполнения отчетности.

Разделы 8 и 9

В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.

Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации, как и сама книга продаж, заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с НК РФ.

То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП организации. В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Сведения из книги покупок попадут в Раздел 8.

Строка 005: здесь отражают порядковый номер. Все строки в Книге покупок нумеруются по порядку. С такими же порядковыми номерами они попадут в декларацию.

Строка 010:здесь отражают сведения из графы 2 Книги покупок. Код вида операции – обязательный реквизит в Книге покупок. ФНС рекомендовано в 2015 году использовать новые коды.

Строка 020 - 030: здесь отражают сведения из графы 3 Книги покупок. Основанием для вычета может служить не только счет-фактура, но и другие документы. Их реквизиты нужно записать в этой строке. Например, при вычете с командировочных - номер и дату билета.

Строка 100:здесь отражают сведения из графы 7 Книги покупок. Дату и номер платежки нужно заполнять, если для вычета важен факт уплаты налога.

Строка 110-120: здесь отражают сведения из графы 8 Книги покупок. Дату принятия на учет надо заполнять, если покупатель заявил вычеты с полученных товаров, работ, услуг. При вычетах с аванса это поле заполнять не нужно.

Строка 130: ИНН/КПП продавца. Инспекторы будут идентифицировать поставщика по ИНН. Его нужно заполнять точно.

Строка 150:здесь отражают сведения из графы 13 Книги покупок. Если в одном счете-фактуре много номеров таможенных деклараций, их нужно записать через точку с запятой. Нужно вписывать до тех пор, пока хватит места.

Строка 160:здесь отражают сведения из графы 14 Книги покупок. Стоимость покупок по счету-фактуре в иностранной валюте. Если организация купила товары за рубли, то код не заполняется.

Строка 170-180: здесь отражают сведения из граф15,16 Книги покупок. Если организация покупает товары, которые используются в разных видах деятельности, в том числе не облагаемых НДС, она заявляет вычет частично. Тогда стоимость покупок в строке 170 надо заявить полностью, а налог по строке 180 только в сумме вычета.

Строка 190: Сумма в целом по Книге покупок.

Сведения из книги продаж попадут в Раздел 9.

Строка 020-030: из графы 3 Книги продаж Записи в книгу продаж можно внести не только на основании счета-фактуры, но и первичных документов, т.е. можно включить реквизиты чека илиz-счета.

Строка 100: из графы 8 Книги продаж. Могут возникнуть трудности с заполнением ИНН физических лиц и иностранных компаний. В этом случае можно проигнорировать программное предупреждение.

Строка 120-130: из графы 11 Книги продаж. Дата и номер платежного поручения приводится, если организация платит НДС с аванса, полученного от покупателя, перечисляет НДС в качестве налогового агента.

Строка 140: из графы 12 Книги продаж. Код ставится, если организация продает товары, работы, услуги за иностранную валюту.

Строка 150-160: из графы13а, 13б Книги продаж

Строка 170-190: из граф 14,15,16 Книги продаж. Заполняется стоимость продаж без НДС по отгрузке.

Строка 200-210: из граф 17,18 Книги продаж. Заполняется, если в одном счете-фактуре есть товары с разными ставками НДС – 18% ,10%.
Приложение № 1 к разделам 8 и 9

Это приложение заполняют, если вносят изменения в книги покупок истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 8, приложение 1 к разделу 8 заполняют все налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет. А также налоговые агенты, кроме тех, что названы в пунктах 4 и 5 ст. 161 НК РФ. Приложение № 1 к разделу 9 декларации заполняют, если вносят изменения в книги продаж истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 9, приложение № 1 к разделу 9 заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты, у которых есть обязанность начислить НДС к уплате.

В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента). В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Разделы 10, 11 и 12

Разделы 10 и 11 заполняют:

посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени (комиссионеры, агенты);
экспедиторы, которые действуют в рамках договоров транспортной экспедиции и признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги;
застройщики.

Раздел 12 заполняется в двух случаях:

1. Если неплательщик НДС (например, на основании ст.145 или применяющих специальные налоговые режимы) выставил своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС;

2. В случае реализации не подлежащих налогообложению товаров (работ, услуг) с выставлением счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

На каждый выставленный счет-фактуру составляется отдельный лист раздела 12, в который заносятся данные из него.

На заметку!

В связи с тем, что одна запись книги покупок/продаж и журнала учета соответствует двум страницам печатной формы, общий объем печатной формы декларации может составлять десятки тысяч страниц. Но нет необходимости распечатывать декларацию – законодательство этого не требует. Декларация, подписанная электронной подписью, может храниться только в электронной форме. Вероятно, разработчики бухгалтерских программ, предусмотрят визуальную форму разделов 8-12 декларации в более удобной табличной форме. Также для хранения декларации на бумажном носителе можно распечатывать разделы с 1 по 7 и к ним прикладывать книги покупок/продаж и журнал учета.

И наконец, проверьте контрольные соотношения, которые позволят понять правильно ли заполнена декларация.

Для проверки правильности заполнения налоговой декларации по НДС опубликованы контрольные соотношения ее показателей.

«Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» установлены письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@

В налоговые инспекции направлены контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, с помощью которых можно проверить, насколько достоверно заполнена налоговая декларация.

AndreyZh · █ 07.05.2015 17:37

Так вот! Вопрос сдачи деклараций в электронном виде я упустил, т.к. никто мне об этом не сказал, а сам... "профукал".

В тоже время - полная непонятка. Лично сопровождаю 4 фирмы на ОСНО с огромным объемом входящих и исходящих счетов фактур, имеющих довольно "громких" бухгалтеров. В трех из них реестры счетов фактур автоматически переносятся в 1С:Бухгалтерия, где они "подгоняются" под нужды бухучета и можно допустить, что фирмы сдали декларации из 1С:Бухгалтерии, но:

1. Точно знаю, что у них конфы не обновляются, т.е. им не доступны возможности по выгрузке деклараций, появившиеся лишь в апреле 2005;

2. В УС Лэнд, от куда они берут данные НЕТ пока занесения "кода вида операции", а в 1С:Бух нельзя пользователю править "регистры сведений";

3. Четвертая всегда брала/печатала журналы и книжки из УС Лэнд - то же молчит, но есть кучка фирм, которые точно знаю дают от своего имени счета фактуры покупателям...

Этот когнитивный диссонанс вызвал определенное недоумение у меня и шарахания от желания вообще удаления реестров счетов фактур и печатаниея журналов и книжек до попыток сделать выгрузку в электронном формате, что по затратам времени неприемлемо.

Решение в версии июня 2015. Просто добавил возможность выгрузки реестров в формат xls. а многие сервисы, например "контур экстерн" могут преобразовывать таблицы xls, правда их маленько придется подправить в форматы деклараций ФНС... дальше видно будет... В упомянутых четырех фирмах "молчу" о проблеме, т.к. не имел и не имею её решения, а наказывают, как правило тех, кто слишком "озабочен"

FinSoft · █ 08.05.2015 00:32

Привет.

Я думаю, они просто сформировали книги в excel, там ручками подправили и загрузили в одну из систем сдачи электронной отчетности.

Код вида операций в программе как таковой не нужен, он соответствует учетным операциям (отгрузки, возвраты, предоплаты и т.д.) и может быть определен автоматически.

Не надо доверять приведенной информации по сверке книг покупок и продаж с бухгалтерским учетом. Там все гораздо сложнее, они совпадать не могут в принципе. Программно можно определить источники отклонений и делать сверку с поправкой на них.

Сейчас в НДС самое сложное - это учет исправительных и корректировочных счетов-фактур. Раньше это практически все игнорировали, но теперь некоторые операции иначе оформить невозможно. Например, возвраты годных товаров от покупателей, не являющимися плательщиками НДС. Или взаимодействие с некоторыми поставщиками, использующими электронные системы обмена счетами-фактурами. По сути получается некая древовидная структура - исправительные счета-фактуры могут оформляться неоднократно на обычные и корректировочные счета-фактуры, корректировочные на обычные и другие корректировочные с учетом исправлений или без них. При этом корректировочный счет-фактура оформляется только на те товары (услуги), по которым прошли изменения. Один корректировочный счет-фактура может оформляться на несколько обычных счетов-фактур или других корректировочных счетов-фактур.

Плюс к этому введен так называемый отложенный НДС. То есть к вычету входящие счета-фактуры можно принимать в любое время в течении 3 лет, а не по факту получения. Это может потребоваться в периодах, когда закупка большая, чтобы не показывать возврат НДС из бюджета, что автоматически влечет проверку деятельности и кучу геморроя с налоговыми органами.

Добавим сюда старые вопросы по учету предоплат, возвратов, работы с несколькими видами деятельности, принятие НДС к вычету с некоторых видов услуг по мере реализации товаров и т.п.

Все это может вынести мозг любому бухгалтеру. Поэтому востребованность максимальной автоматизации учета НДС будет нарастать, особенно по мере более широкого использования корректировочных и исправительных счетов-фактур.

Сейчас четкого учетного решения нет ни у кого, все двигаются экспериментальным путем. Львиную долю времени с начала года я тратил на развитие методик учета НДС. Но и сейчас, хотя формально практически все есть, остаются нюансы, которые переосмысливаются, систематизируются и будут уточняться в очередных версиях учетной системы.

С другой стороны, хороший повод подзаработать, в том числе поднять абонентку и привлечь новых клиентов.

AndreyZh · █ 13.06.2017 13:00

Вот и заработок одинэсникам "прискакал" - они уже обсуждают, что купить на з/пл от обновлений конфигураций

С 1 июля 2017 года при заполнении счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) необходимо будет проставлять идентификатор государственного контракта, договора при его наличии (см. «В форме счета-фактуры появится новый реквизит»). В связи с этим Правительство РФ постановлением от 25.05.17 № 625 внесло изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Согласно изменениям, форма счета-фактуры дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а форма корректировочного счета-фактуры — строкой 5 с таким же наименованием.

Напомним, что данный реквизит нужно будет указывать в счетах-фактурах, которые выставляются в рамках исполнения государственных контрактов, а именно:

• в счетах-фактурах, которые выставляются при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав;
• в счетах-фактурах, которые выставляются при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
• в корректировочном счете-фактуре, который выставляется при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

AndreyZh · █ 13.06.2017 17:41

Цитата:

AndreyZh ➤ С 1 июля 2017 года при заполнении счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) необходимо будет проставлять идентификатор государственного контракта, договора при его наличии (см. «В форме счета-фактуры появится новый реквизит»). В связи с этим Правительство РФ постановлением от 25.05.17 № 625 внесло изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Сказано - сделано! В версии 1707 будут уже новые формы счетов фактур в свете данной информации для всех форматов сч/ф системы "УС Land", например графические форматы:

или формат для экономных - в портретной ориентации:

FinSoft · █ 13.06.2017 18:01

Привет, Андрей.
А ты уверен, что этот реквизит заполнять никому не потребуется? К примеру, когда договариваются о поставках продуктов питания в школы, больницы, детские сады, то предварительно отдают им спецификации с оговоренными ценами. Те их утверждают, после чего уже начинаются поставки. Может, там будет фигурировать этот идентификатор? Надо завтра напрячь, пусть уточнят этот вопрос...

FinSoft · █ 13.06.2017 18:22

И еще. Счета-фактуры сейчас уже мало кто печатает, все используют УПД. Там видимо, по аналогии должно быть. Но речь пока только про счета-фактуры. Возможно, госучреждения будут требовать счета-фактуры, не УПД...